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摘 要：中小企业的发展离不开金融的支持。据资料显示，中国90%的中小企业发展过程中需要外部资金的注入，但目前我国中小企业普遍面临融资难的问题。本文分析了当前我国中小企业融资难的成因，并给出了对策建议。
关键词：中小企业 融资 对策
1.当前中国中小企业融资存在的问题
1.1中小企业融资能力差，融资渠道较窄
在市场经济中，资金是企业长期可持续运营、提高竞争力的可靠保障，但当前我国中小企业在资金运营管理上存在诸多问题。和大型企业比起来，中小企业 往往缺乏细致的资金使用计划，财务管理能力较差。中小企业资金规模较小，而对流动资金的需求又大，融资能力和资金需求不对称。而当前国内银行对中小企业所提供的资金有十分有限，到2011年底，我国银行业提供给中小企业的贷款占全部贷款额的16%左右，不足5%的企业可以获得三年期以上贷款，这就说明了当前商业银行对中小企业的信贷支持较低。
此外，由于金融业不太发达，中小企业从其他非银行金融机构的融资又困难重重。
1.2中小企业资金风险意识差、总体信用较低
一些中小企业在财务管理上缺乏必备的财务风险意识。这些企业对市场变化往往应对不及时，资金使用的重点往往集中在生产和备用资金上，而对研发资金、营销资金投入不足，这导致企业面临很多的财务风险。另外，我国很多中小企业在发展过程中过度依赖银行贷款，而中小企业由于先天的弱势，经常出现亏损、破产，这往往给贷款银行带来很大的损失。目前，我国中小企业因推迟归还银行贷款已成普遍现象，造成其信用不佳，在贷款时难度重重等现象。
1.3中小企业资本结构不合理
我国中小企业在创建之初往往依靠权益资本，当企业发展壮大之后权益资本比例逐渐变小，而负债资本比例则越来越大。从中小企业发展的过程看，初始时靠短期贷款，然后依靠长期贷款做大做强。但从现实来看，中小企业获得长期贷款的难度。作为变通的方法，一些企业往往将短期贷款挪用到长期投资上，其结果是企业流动负债远远大于流动资产，企业面临巨大的债务危机。此外，一些企业不断投资新项目，拆东墙补西墙，债务链越来越复杂。当前，我国中小企业资产负债率高于65%，远远高于大型企业的58%，而中小企业的筹资能力又远远低于大型企业。另外，中小企业的资金管理重心往往集中在现金和银行存款等流动资金上，对欠款、材料物资、积压库存没有相应的重视，导致企业需要资金的时候又从银行贷款，这种激进型的资本结构给企业资本运营带来隐患。
2.解决中小企业融资难的对策建议
2.1中小企业自身的应对措施
2.1.1健全企业内部财务控制制度
企业必须健全内部财务控制制度，这包括：a.企业应聘专业财务管理人员，用现代财务管理的理念来指导企业运营。同时对会计、出纳人员进行职务分离。b. 加强原始凭证审核。原始凭证的审核是对原始凭证的真实性、完整性和合法性进行审核，加强凭证审核制度，尽量减少记账后发现问题再调整账目。健全企业内部财务控制制度，使企业财务工作有章可循，企业才能走向正规化的轨道，合理地利用资金，获得较好的经济效益。
2.1.2提高企业财务人员的素质
中小企业要对和财务相关的人员如外贸人员和财务人员进行相关融资知识和业务的培训，使得相关人员了解银行、银行的融资产品和银行融资产品的审批过程。这样，企业在提交融资申请时可以顺利通过。同时，高素质的财务人员可以针对企业的发展需要，提出合理化的融资策略，提高企业资金利用率。因此，企业要组织企业相关人员学习融资知识、财务结算知识、国际结算知识，同时引进优秀的财务管理人员，提高经营水平，降低企业经营风险。
2.1.3提高中小企业自身实力
企业的管理者要具备良好的自身修养，加强诚信建设。在财务管理方面，要提高财务信息透明度，完善财务制度，改善财务状况，真实反映本企业财务成果，不断提高企业生产经营透明度，保障会计信息真实性。此外，为避免中小企业家族式管理模式的缺点，要在中小企业建立起现代企业制度，使企业适应市场经济竞争的需要。
2.2相关管理部门应采取的措施
2.2.1加强中小企业融资性担保体系建设
第一、建立风险补偿机制。各级政府视财力安排专项担保资金，用于中小企业融资性担保机构风险补偿，重点支持法人治理结构完备、融资性担保业务开展好、风险控制能力强、社会效益和经济效益高的中小企业融资性担保机构。
第二、落实税收优惠政策。对符合免税条件的中小企业融资性担保机构，按照国务院办公厅国办发〔2006〕90号文件规定，由当地中小企业行政管理部门会同地税部门组织审核申报，经有关部门批准后免征三年营业税。中小企业融资性担保机构可按照不超过当年年末担保责任余额1%的比例计提担保赔偿准备，允许在企业所得税税前扣除；中小企业融资性担保机构可按照不超过当年担保费收入50%的比例计提未到期责任准备，允许在企业所得税税前扣除，同时将上年度计提的未到期责任准备余额转为当期收入。
第三、实行浮动担保费率。采取担保费率与运营风险成本挂钩的办法，基准担保费率按银行同期贷款利率的50%执行，具体担保费率由担保双方自主商定，依据项目风险程度在基准担保费率基础上适当浮动。
2.2.2各管理部门相关协调
各地区行政管理部门要依据当地的情况，指导银行对中小企业信贷进行“窗口指导”。同时利用传媒，加强宣传，使得中小企业与银行良性互动，增大合作的可能性。同时，地方政府应出台相关的促进银行向中小企业贷款的措施，如浙江省就出台了《浙江省小企业贷款风险补偿试行办法》，在一定程度上减轻了中小企业的融资压力。此外，地方政府应通过协调，建立相关服务平台，使中小企业、行业协会和金融机构联手，解决融资难的问题。
2.2.3建立中小企业的征信系统建设，加强信用评估体系建设
政府要建立中小企业征信系统的建设，行政管理部门如工商、税务、质监部门和银行共同参与，把中小企业的经营、纳税和年检等工作汇总的一个统一的平台上，这样，银行能方便、全面地 了解中小企业的经营信息，降低银行的信息收集成本。在此基础上，国家和地方各级政府要建立起完善的数据库，包括财务信息数据库、物权登记信息库、信用行为信息库和征信报告数据库，为企业融资和信用交易提供查询。
2.2.4建立完善的融资风险控制机制
对于银行而言首先要培育优质的客户群，在避免融资业务风险的管理上可以制定一个企业评价机制，以确定企业是否可以取得贷款的资格。可通过考察客户的结算量、客户业务能力、交易对手资源及客户履约的信用记录等，因地制宜地建立科学、客观的评级标准。其次，建立产品评价系统。不同种类的贸易融资业务提供的担保、质押或抵押品不同，所带来的风险也不同，因此对每一业务种类的融资业务，需研究其各自系统内的风险因素，尽量使用定量分析与定性分析相结合的办法。最后，要完善内控机制。制定覆盖所有国际结算、贸易融资业务岗位和业务环节的内控制度体系，全方位加强风险防范。
参考文献：
[1] 魏志坤,李莉.试论中小企业筹资难的成因与对策[J].山东经济战略研究.2006(07)
[2] 陈璇.中小企业如何破解融资难题[J]. 企业改革与管理.2007(11)
[3] 赵红莉.中小企业融资难分析[J].事业财会.2008(01)
