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摘 要：经过多年改革，一个适应市场经济体制、具有中国特色的养老保险制度已具雏形。但是，由于国力所限，加之我国的政治、经济体制改革正处于不断深化的过程，我国现在的养老保险制度还面临着许多问题。
关键词：养老保险制度 问题 对策
养老保险是社会保险制度的重要内容，也是整个社会保障制度中最基本的内容。养老保险制度是国家和社会根据一定的法律和法规，为解决劳动者在达到国家规定的解除劳动义务的劳动年龄界限，或因年老丧失劳动能力退出劳动岗位后的基本生活而建立的一种社会保险制度。
1.养老保险制度改革取得的成果
我国城镇养老保险制度改革大体经历了三个阶段：十二届三中全会以前的传统制度阶段；80年代中期以后的社会统筹试点及实施阶段；1995年3月以后的社会统筹和个人账户相结合的阶段。在养老保险制度改革的三个阶段中，真正具有改革意义的是1995年3月《国务院关于深化企业职工养老保险制度改革的通知》的发布，其中心内容是养老保险制度从现收现付制向社会统筹和个人账户相结合模式转变。从1997年开始，我国加快了城镇养老保险制度改革的步伐。近十年来，我国城镇养老保险制度改革的进展主要有以下几个方面：
1.1实现了由“国家包揽费用”向“国家，企业、职工个人三方面共同分担养老保险费用”的转变。形成了费用合理负担和基金稳定筹集的新机制，从而减轻了国家、企业负担，增强了职工的投保、缴费、积累等自我保障意识。1997年国务院发布《关于建立统一的企业职工基本养老保险制度的决定》后，各地认真组织落实，基本上实现了企业和职工个人缴费比例、个人账户规模和基本养老金计发办法的统一和规范，实现了新老制度的衔接和平衡过渡。
1.2实现了由“平均主义”、“大锅饭”向“效率优先，兼顾公平”的转变。新制度确立了社会统筹与个人帐户相结合的原则，其中个人帐户体现的是与劳动者的贡献大小相联系的效率原则，而社会统筹部分则是贯彻了公平原则，以保护劳动者的基本生活权利，这样把效率原则和公平原则有机地结合起来。
1.3实现了由“福利分配”向“基本保障”的转变。在计划经济条件下，养老成了一种福利，一种没有义务的权利，新制度根据我国现阶段社会经济发展水平，提出建立以基本养老保险为主的多层次养老保险格局。
基本养老保险制度通过十多年的改革与发展，在制度的统一上有了长足的进展，积累了一定数量的基金，确保养老金按时足额支付，维护了社会稳定和促进了经济发展。
2.目前养老保险制度存在的问题
我国养老保险制度改革已经迈出了实质性的步伐，养老保障事业也取得重大发展。但养老保险制度改革并不可能解决所有的问题，伴随改革也带来一些新问题，新老问题相互交织，使我们需要更加重视分析和处理这些问题。
2.1养老保险统筹覆盖面窄。社会保险的基本定律之一是大致法则，只有当覆盖范围最大时才会最强。目前，除国有企业基本覆盖外，大多数私营企业以及个体经济从业人员尚游离在养老保险范围外，还有政府机关的公务员以及部分事业单位职工的养老保险仍实行由国家财政统包，至今没有纳入社会养老保险范畴。
2.2养老保险制度面临各种风险因素及困境。作为长期运行的养老保险制度，其面临的经常性风险及困境主要有：基金来源状况及财务机制中的不确定因素，其中主要是企业能否按时足额缴费以及养老保险被地方政府擅自挤占、挪用。一些地方擅自动用基本养老保险基金用于基本建设和公用事业投资，甚至兴建办公楼和住宅楼，做房地产等，结果造成有的基金因投资失败而无法收回，更谈不上结余基金的保值增值；目前运行中社会统筹基金与个人账户基金的“混帐”管理所造成的基本养老金收支状况模糊形态；养老保险基金的保值增值面临困境。在养老保险保值方面，虽然我国规定实行社会统筹与个人账户相结合，但现阶段我国养老保险费大都被用于支付现期的退休金，对于剩余资金，政府规定除保留两个月支付款外，其余金额的80%必须购买政府债券或存入银行，利息用于未来养老金的支付。受通货膨胀影响，这些收入极少，因而出现养老保险基金结余不断贬值、个人账户空账的现象，这必然会对未来养老保险带来沉重负担。
2.3养老保险潜在的隐形债务日益加重。这里的隐性债务指的是在现收现付制下尚未支付、未来需要支付给在职职工和退休人员的养老金，由于从现收现付制向积累制转变，已经工作和退休的人员过去没有积累，但按照新制度看，本应该有这种积累，于是隐性债务就显性化了。目前转轨面临的尴尬局面，却是“老人”无帐户，更无资金积累；“中人”个人帐户上资金严重不足，个人帐户建立之前的工作年限，仅仅是视作个人缴费的年限而没有资金积累；“新人”帐户实际运作中现付给了现在的“老人”，帐户实际上是个“空帐”。
3.完善我国养老保险制度的建议
面对养老保险制度存在的困难和问题，为保证制度的长期运行，促进社会养老保险事业的可持续发展，应采取如下措施：
3.1扩大基本养老保险制度的覆盖面。养老保险制度长期以来主要覆盖国有企业，而目前国企的就业人数正在逐步减少，非国有企业的就业人数却增加很快。无论从建立统一的劳动力市场、免除非国有企业就业人员的后顾之忧考虑，还是从非国有企业就业人员年龄较轻，参加社会养老保险有助于减轻国有企业乃至国家的养老负担考虑，都必须要求尽快扩大养老保险的覆盖面。并且适时将行政机关、事业单位纳入社会养老保险，逐步统一企业和机关、事业单位的养老保险制度，尽早实现基本养老保险的“广覆盖”目标。
3.2继续完善养老保险制度，防范和化解各种风险因素。为了防范和化解改革中遇到的各种风险因素，社会保障部门应当高度重视，主动应对，完善措施主要有：
（1）通过地方立法的形式，赋予社会保险费征缴单位以合法、严格的征缴职责，强化征缴手段，提高养老基金的收缴率，保证基金来源的稳定可靠。
（2）加强政府监管，确保养老保险基金运营的安全完整。首先要对养老基金投资运营实行严格的特许经营权管理制度，严格控制投资公司的数量和质量；其次要对养老保险基金的投资营运制订相应的法规和政策，用政策法规指导基金投资管理公司的营运活动，并建立健全养老保险基金投资的监督管理体系；同时要明确投资公司的责任权限，防范和化解基金运营中的投资风险，保证投资项目风险最低。
（3）开征统一的养老保障税。在很多国家，养老保障税是养老保障资金的重要来源，收入多、利润高的企业和个人多缴，收入少、利润低的企业和个人少缴，有利于扩充养老基金来源，也有利于社会公平。
（4）在保证长期运行和持续发展的前提下，可以通过发行特种国债，解决“空帐”问题。由于现行筹资来源的有限性，资金的挖掘潜力不高，不如将养老基金的缺口作为特种国债发行，吸纳社会富裕家庭人员的资金，采用不定期发行已逐渐度过这个困难时期，逐步做实个人账户。
（5）建立多层次的养老保险体系，如企业年金、职工互助保险、个人储蓄保险及商业保险等形式，就可使多数职工退休后，能够从多渠道领取较高的养老金，真正做到“老有所养”。
经过几十年的努力和最近几年的发展，我国养老保险制度已经取得了巨大的成就。随着养老基金预测工作水平的提高，投资限制的放宽，运营效率的提高，保值增值的实现，“空帐“问题的逐步解决，基本养老保险制度会日趋完善。
作者简介：
宋霞（1972-），女，现从事人力资源管理，高级经济师。
