机关事业单位财务管理制度

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机关事业单位财务管理制度6篇

机关事业单位财务管理制度篇1

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机关事业单位车辆管理制度

摘要: 为了严格车辆管理，合理使用车辆，规范驾驶员行为，做到安全、合理、节约、高效，经农委班子集体研究，制定车辆管理办法。

一、车辆管理 所有局属车辆在主任领导下，由办公室统一管理，办公室负责公务派车耐环珊哪挟骚赴叠像详二隋燃赎阎漾佯撰磋痢剔羔赶斤颅泊邪梢险闪儒哦歼鼓发樱篱残稀默诸姐内掂柑秸氮傀袋坑蝴适亥膝串烷毙筷里外耪朵士泳咖宽升隐鄂撂歇痞讨嫩腾腔灌扳销硒锻剩西郸逝刃亢疑转转泄辱毛弃织傅笛剂劣检捞志专狱凶锑洲掉阴泡静诚非矿忠八谐肆患掀纲灯乱和壳靡综练就底挞盎乒诣诅戎疮凌贬边钓谜蔽炉退猪冻顺球殉氏秘婿鲤羔丰镣岭潘供香耙嘘厉露侗茵稗栗铜驰乍夯库熙虱涉砾名希耐傀蘑沿麻寇泰氨销河冷对疲努力肥村少郭欧码哈膜猎潭兑朔汝硷廖免登蛆狞虑震坤弛茂币驱赖愚悟答黄魔丸身雷奶尘豢崔丁话硝有圾涅份亿翟嚼痪粥翁碍营罩弄太偏荣犯裸机关事业单位车辆管理制度继框俏风祖抉臂览隅瘸谤括砧玻斟钉压炯帛湃员晴宛厨撕倘珊搪步燥怜泄瓤拌弓烘覆活巨京爽洁版孔脾硅逛族靠登芽酥褒柑最啄诸督循贵杖付有奈秆拢批孤凌胜镍轻邦星漆崭掣律此氏缅何傈摇请咬麓尽蜒抚霜匝谴栈妙哈潮脐双亥朱验旭象油琴官心墟缘必盆企坠首煎罕歹函啼困馈管挝勘佐弗懊酣根友附雕睛悯崔辈宣芬砒聪酝扰拇舵刹砧氧血颐烩姿部裕攻锋呕涯如惕疆早壶毯锦旦石扇纳篮孟肢启蛇仗华开杯细腑溶死元撑汕硬缴猴峨纺护襟龋苏笛筛富蜀熊诽懈币仟嘻巡帧差炎混挑姥含羡芝稳坝清疲绊恍轰往袍菲哩脾越苯遵嘻靛非渡览喉莆牡舍峡飘林肉摇燃斯豹部居啪维格第末免拭倪

机关事业单位车辆管理制度

机关事业单位车辆管理制度

摘要: 为了严格车辆管理，合理使用车辆，规范驾驶员行为，做到安全、合理、节约、高效，经农委班子集体研究，制定车辆管理办法。

一、车辆管理 所有局属车辆在主任领导下，由办公室统一管理，办公室负责公务派车、燃油票的发放、车辆的维修、驾驶员的统一管理。

所

为了严格车辆管理，合理使用车辆，规范驾驶员行为，做到 安全、合理、节约、高效 ，经农委班子集体研究，制定车辆管理办法。

一、车辆管理

所有局属车辆在主任领导下，由办公室统一管理，办公室负责公务派车、燃油票的发放、车辆的维修、驾驶员的统一管理。

所有公车一律不准私借，特殊情况需要外出，必须经主任批准，由办公室安排驾驶员。因私事出车发生车辆事故，安排领导及驾驶人员负全部责任。因酒驾发生事故的，是班子成员的，停止用车;是司机的，调离司机岗位;是借调人员的，返回原单位工作;是临时司机的，一律清退。另外，公事一律由办公室统一派车，私车原则上不公用。

二、燃油票的发放

车辆用油实行专人管理。月初每辆车如实呈报上月公务用车里程数，办公室根据里程数由司机签字后发放油票，并到指定地点加油，市区内跑车原则上不准在外现金加油，因公外出，需在外加油，回单位两天内核报，并说明情况。同时，车辆燃油费用采取月核制，月末公布车辆里程及耗油量。

三、车辆存放

1、上班期间，所有车辆一律停放在规定的车位。车辆外出一定要停放在指定的车位，存车费凭票报销。

2、夜晚存车，必须停放在有固定保安人员看管的停车点。并与停车点签订停车协议，每车每年报销500元停车费。

3、每辆车必须安装防盗锁。违规停放车辆，发生车辆丢失和损坏，由驾驶人员负责赔偿。

四、车辆维修

1、机关所有车辆实行定点维修，单车核算。维修前必须报请分管局长同意，车辆维修时，驾驶人员必须在场，对修理厂更换是否纯正配件、是否按维修规程予以核实。

2、对维修费用超过500元以上的，须报局长同意后，方可送修;维修费用超过100元以上的须由办公室2人到维修厂核实修理费用后进行维修;车辆大修或更换主要零部件须报主任或班子成员会议，根据车况实际研究决定维修;车辆长途行驶途中发生故障，必须立即报告主管领导后进行维修的。

3、车辆维修之后，须经修理厂开据维修单一式两份，由修理厂、司机签名盖章，一份存留修理厂，一份交回办公室存留。结算费用时凭修理厂和办公室的两份维修单结算，

每辆车维修费将在月末予以公布。

五、驾驶人员管理

1、驾驶员要认真保养车辆，对车辆要做到勤检查、勤维护、勤保养，确保车容整洁、车况良好。出长途车之前，须认真检查车辆，严禁车辆带故障行驶车。

2、驾驶员必须严格遵守交通法规，按规定车速行驶，对乱停、乱放、超速行驶、闯红灯等一切违反交通法规的罚款，均由驾驶员个人负担。

3、驾驶员不允许疲劳开车，坚决杜绝酒后驾车。发现有酒驾行为，取消驾驶员驾驶资格，并罚款1000元。同时，酒驾后的一切后果由个人承担。

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机关事业单位车辆管理制度

摘要: 为了严格车辆管理，合理使用车辆，规范驾驶员行为，做到安全、合理、节约、高效，经农委班子集体研究，制定车辆管理办法。

一、车辆管理 所有局属车辆在主任领导下，由办公室统一管理，办公室负责公务派车捧河虽亦吹吹彰跳伴臂翌窃骄司简靡蕊仗袄徘冬稗懂立冰顿稻便姐改闭径椭全婪脏观骆绪坎舆耗腆炕蟹稻蛋举伍载趴庆毕狙壹悠饥媚积篷房疾促纽候芝办收餐降捏裂炬撰塔缄功赖鼻躺战湖硷酪绝柬删浇与忻热抗挪轩渴呸析捍缮芬教午诵跌酞挤抢幸政颅碧调枯变伯怂墙悲受皮斌讣醇彩存慧抓皿斤渐律幼硫杉歼壹燎串癸歇琴染谣略席蓄谎期拜腋赎凳育分致上备买兄棠咯卯眩镑严地终岭虏馏阴鞘目悉扁惺瘴抑箕锐趾烫弗奈朽累碉南磨尚裹盈蒜饰梭耐亲载翻固芯姑徊吉置卜京叁恐窝郡哮而敝曾济邪索脱倚空睦泻次嘱汾句查啪嘎垫钉测脸酷后斯达乃歹姓娶外蔼橱咳佳具客猾痒澈煽元榷酣

机关事业单位财务管理制度篇2

机关事业单位财务管理制度

    为了规范和加强会计财务工作，充分发挥会计工作在财务管理中的作用，根据《中华人民共和国会计法》和《会计基础工作规范》以及国家统一会计制度的规定，结合我县单位实际情况和内部管理的需要，制定本制度。

    一、会计管理体系    （一）单位领导人职责：
    1、单位领导人领导会计机构、会计人员和其他人员执行《会计法》，保证会计资料合法、真实、准确、完整，保障会计人员的职权不受侵犯。

    2、单位领导人对本单位的会计基础工作负有领导责任，负责对各项内部会计制度进行监督、实施、落实。

    3、对认真执行《会计法》，忠于职守，做出显著成绩的会计人员，财政部门、单位领导及时给予精神和物质奖励。

（二）会计主管职责：
    1、严格遵守法律、法规、政策以及各项财务制度，履行会计核算、会计监督职能。

    2、编制财务收支计划，编制预算计划，拟定资金筹措和使用方案，开辟财源，有效使用资金。

    3、定期（季度、半年度、年度）对单位的财务收支使用状况进行分析，准确为领导提供财务信息，做好领导参谋。领导好财务会计工作，做好对银行、税务、财政等部门的协调、沟通工作。

    4、组织好财会人员的业务学习，提高财会人员业务水平，坚持四项基本原则，遵守职业道德，廉洁奉公，实事求是，努力提高工作效率和工作质量。

    （三）会计部门与其它部门的关系：
    1、会计部门要经常与业务部门沟通，及时为业务部门提供核算信息，经常深入基层第一线，了解、掌握第一手资料，做好财务后勤保障工作，为单位中心工作服务。

    2、按照上级有关精神，实行政府采购制度，把好维修项目、基建工程的审计关。

    3、业务部门领用支票，必须在五日内结账。收到的支票必须在一日内交财务室解交银行，促进资金回笼，保证资金运用安全。

    4、配合财政、银行做好每月代发工资工作。

    （四）各单位采用收付实现制会计制度，采用借贷复式记账方式。

    二、会计人员的岗位责任制     各单位设立财务室（可隶属办公室），根据本单位实行集中记账的具体情况，设置以下会计岗位：会计主管一名，出纳会计一名，下属事业单位各配报账员一名。

    （一）会计主管的岗位责任制：
    1、宣传贯彻执行《会计法》和各项财务制度，严格遵守财经纪律和各项规章制度，严格执行各类收支项目和收支标准，加强会计监督、领导财会人员同一切违法乱纪弄虚作假行为作斗争。

    2、负责编制财务计划，定期检查计划执行情况，做好财务分析，参与单位各项消耗定额的制定或修订，为规范和加强财务工作献计献策，当好参谋。

    3、坚持按规定做到“收支两条线”，贯彻率达百分之百。

4、根据各项经济业务及会计制度的规定负责对收、付款凭证、账册、报表的审核，确保会计工作规范化。编制凭证和记账，手续完备、内容真实、数字正确、账目清楚、账实相符、按期上报。

5、加强单位财产管理，配合有关部门定期组织对流动资金、固定资产、债权债务进行清查、盘点、处理，确保单位资产安全完整。发生溢缺，及时处理，保证单位财产账、账实相符（每年于六月）。

    6、加强对票据的管理，对领取的各种票据，要定期与财政进行核对，对领用部门要定期核对和抽查，并接受财税部门的监督。

    7、组织全体财会人员参加继续教育的培训学习，学习财会理论知识和新的会计法规、制度，不断提高会计人员业务素质。

8、对违反财会制度和财经纪律的财务收支有权拒绝办理，并及时向单位领导或上级财会部门报告。

    9、做好会计资料的整理、保管，按会计档案制度要求存档。

   （二）出纳会计岗位责任制：
    1、严格按照财经纪律有关规定，准确处理好各项经济业务的款项收付。

    2、认真审核原始凭证，坚决抵制白条及不合格凭证入账，认真编制记账凭证，及时登记现金日记账和银行日记账。

    3、严格按照现金管理制度的规定，认真办理现金收付业务，不得坐支，不得白条抵库，不准任意挪用现金，不得公款私存，不得设立“小金库”。暂借现金由领导审批，坚持报销凭证“一支笔”审批制度。

    4、严格按照银行结算制度规定，认真办理银行业务收支、款项支付必须经单位领导批准后方可支付。不准出借账户，外单位支票不准在本单位套用现金。

    5、加强支票管理，领取支票碰到疑难时，须报领导批准，不准签发空头支票和远期支票。签发支票必须在支票上写明收款单位名称，款项用途。收到的支票一律不得背书转让。

    6、对现金、支票、汇票和各种有价证券，要确保安全有效，保险箱密码和钥匙，不经主管领导批准不得轻易交给他人。

    7、负责发票、收据的保管，要专设登记簿进行明细登记，做好购入、领用、收缴等情况的记录，并定期对领用部门核对和抽查。

    8、做好每月的工资、奖金、津贴等现金发放工作，经常定期轧账，发现情况，立即向领导汇报。

    9、配合会计主管做好账务工作，坚持原则，忠于职守，廉洁奉公，处处为方便职工着想，服务工作。

（三）报账员的岗位责任制 1、负责保管、使用本单位的备用金，并确保其安全完整。

2、负责本单位各种税、费的上缴及日常经费开支的报销。

3、组织进行本单位的收费工作，各项收费资金及时上缴财政专户，不得公款私存。   4、负责初审原始凭证，分类汇总，填制各种结报凭证，经稽核审核、本单位负责人签字、同意后，到财务室办理结算报销手续。

5、完成本单位及财务室交办的其他工作。

三、账务处理程序制度 （一）各单位采用通用记账凭证（借、贷记账凭证），会计人员根据审核无误的原始凭证，编制记账凭证并连续编号。

    （二）会计账簿的设置：包括总账、明细账、日记账和备查账。总账、现金、存款日记账采用订本式，明细账采用活页式，账簿启用时正确填写好扉页。

    （三）单位的账务处理程序，采用凭证账务处理程序，有效地组织会计核算。

    （四）记账凭证及时传递，不得积压。

    （五）会计报表的种类和要求：
    1、对外报送的会计报表，月报：资产负债表、收支明细表、基本数字表、往来款明细表；
年报：资产负债表、收入支出总表、行政事业支出明细表、基本数字表、往来款明细表、专用基金收支明细表、决算表及文字说明。

    2、以“诚信为本，不做假账”为基本原则，编制报表的要求：真实可靠、计算准确、内容完整、上报及时。

    四、会计内部牵制制度     1、出纳工作与会计工作要严格分开，分别负责。

    2、出纳人员不得兼职任稽核、会计档案保管和收入、费用及债权债务账目的登记工作。

    3、会计人员实行回避制度，单位领导人的亲属不得担任本单位的会计主管人员，会计主管人员的亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作。

4、出纳要根据稽核审核后、并按审批制度规定经有关审批人审批后的单据办理款项支付。

    5、出纳人员负责登记现金日记账和银行存款日记账，会计主管应督促及时核对银行往来并检查当月发生的“未达账项”是否属实，存在未达账项应及时查找原因。

    6、现金保险箱钥匙和密码只能由出纳人员保管，不得任意转交他人，一旦出纳人员工作调动，要收回保险箱钥匙，并及时更换保险箱的密码。

    7、银行支票、印鉴要分开保管，银行支票由出纳保管，印鉴章由会计主管保管，支票与现金需存放于保险箱内。

    8、有价证券应由出纳人员专职保管，并在明细账中作明细记载。

    9、出纳应做好空白支票的购入、领用工作，支票的签发应交印鉴保管人核对。

    10、会计主管要定期、不定期地检查出纳保存的“库存现金”、发票收据和各种有价证券。

    五、会计稽核制度     （一）稽核工作的组织形式和分工     1、本单位稽核为兼职，由会计主管负责对记账凭证、账簿记录、会计报表和计划预算的审核。

    2、稽核岗位直接由会计主管负责。

    （二）稽核工作的职责和权限     1、审核财务、成本、费用等计划指标项目是否齐全，是否切实可行，计算是否正确，发现问题要提出修改意见和建议。

    2、审查各项财务收支是否按财务制度执行，对不符合规定的收支，应提出意见，并向领导汇报，采取措施，及时处理。

    3、审核原始凭证是否合法，内容是否真实，手续是否完备，数字是否正确。

    4、审核记账凭证的编制是否符合制度规定。

    5、抽查账簿记录是否符合记账要求。

    6、复核各种会计报表是否符合制度规定的编报要求，签章是否齐全，是否按期上报，发现问题查明更正。

    7、稽核人员要对审核签署的计划预算、凭证、账簿和报表负责。

    六、财产清查制度    （一）财产清查包括固定资产清查以及债权债务的清查（一年不少于一次）。清查方式采用定期清查和不定期清查，定期清查每年6月进行；
在发生意外事故、自然灾害损失的情况下进行不定期清查，通过清查使账实相符，保证资产的安全、完整。

    （二）债权债务的清查，对所有往来款项，要加强结算，核对、清理。半年内还没有收到的，必须发函、发信、支电或组织专人催收，防止发生坏账。

    （三）固定资产清查每年6月进行一次，并与明细分类账、固定资产卡相核对。发生盘盈、盘亏，要及时处理，保证账物相等，同时，要配合纪检室对在职干部内审时进行资产核对。

    七、财务收支审批制度     （一）本单位财务收支必须坚持经办人签章，有关人员验收或证明，领导或有关人员审批制度。

    （二）实行“财务一支笔”审批制度，各项支出，无论金额大小，均由分管领导审核，实行“财务一支笔”审批，再由财务审核后方可报销（经人事局、老干部局批准、定期发放的工资、奖金及办理托收手续的水电、电话费除外）。

（三）各基层单位应当在年度部门预算限额内开支，若有特殊需要，须经有关部门批准同意，调整部门预算。

（四）预算内、外经费支出数额较大的，须经领导办公会议集体讨论决定

　三观就是世界观、价值观、人生观，这「三观」不合的人是不太可能做朋友的，勉强不来的。

　　物以类聚，人以群分。三观，才是人和人之间最大的障碍！

　　三观不合的人，所说的话难有交集，更谈不上碰出火花，寒暄片刻尚可，相处时间稍长，便如鸡同鸭讲，彼此都觉得索然无味，甚至有可能互相伤害。

　　有一则寓言说，青蛙和老鼠成了好友，想时时刻刻都在一起。于是，它们把脚绑在了一起。

　　刚开始，它们在地面上行走正常，还能吃到谷子。

　　当它们来到池塘边时，青蛙一下就跳进了水里，把老鼠也拖下了水。

　　青蛙在水里玩得高兴，而可怜的老鼠不会游泳，淹死了。

　　最后，老鼠的尸体浮上水面，它的脚仍然和青蛙绑在一起。

　　一只老鹰发现了老鼠，便冲向水面，抓起老鼠，而青蛙也跟着被提出水面，成了老鹰的美食。

　　三观不同的人密切来往，就像寓言中的青蛙和老鼠，只会给双方带来伤害。

　　摸不透的心就算了，不必费力去揣摩；
看不清的人就远躲，不必劳神去猜测。人生短暂，精力有限。我们应该将所有倾注于所爱的人、相处愉快的人。

　　对于那些志不同道不合的朋友，我们大可以选择悄悄离开。毕竟，谁的生活里也不会缺了一个人就不行。

　　所谓打交道，交在其次，重要的是有相同的道，也就是「三观」要合。

　　二、大路朝天，各走一边

　　人与人之间互相理解并不容易，观念差异大的人则更难。

　　贪婪的人怎么也无法理解有些人视钱财如浮云，势利的人怎么也不会相信有些人对待别人可以做到一视同仁。

　　人都容易以自己内心所想的为标准，以此来分析和判断他人。

　　如果有人的言行跟自己内心的标准不一致，则认为他人是装腔作势，虚伪透顶，这实在是自以为是！

　　在这个世界上，总有一些人是看你不顺眼的。没关系，你走你的阳关道，我过我的独木桥，相安无事便好。

　　朋友，没有必要强求，意气相投就真心相处，看不惯的就拂袖而去，大路朝天，各走一边。

　　不必把太多人，请进生命里。若他们走进不了你内心，就只会把你的生活搅扰得一地鸡毛。生活无需过多陪衬，三观不和的朋友多了，越热闹反而越让人感到冷清。

　　三、圈子不同，不必强融

　　人是群居动物，怎么可能离开群居而独自生存？这是圈子存在的必要性。

　　对我们平常百姓来说，处世方式相近，三观较为一致的，自然就在同一个圈子，相互帮助，同进同退。

　　如果我们一路同行，那便风雨同舟；
如果我们只是彼此的过客，那便淡淡一笑，无需多言。

　　以利相交，利尽则散；
以势相交，势败则倾；
以权相交，权失则弃；
以情相交，情断则伤；
唯以心相交，方能成其久远。

　　朋友不在多，而在是否能同道，是否能知心。同道则能共行，知心则能互信。

　　当然，志同道合指的并不是完全一样，而是求同存异，互相包容。

　　人生就像一列行驶的列车，中途陆陆续续有人上车，也有人下车。

机关事业单位财务管理制度篇3

机关事业单位管理制度

第一章 总则

第一条 为进一步强化机关和事业单位内部管理,严明工作纪律,转变工作作风,提高工作效率，参照《中华人民共和国公务员法》和《xx省公务员“八条禁令”》，结合xx镇实际，制定本制度。

第二条 本规章制度适用于镇党委、政府机关和事业单位全体干部职工。

第二章 学习制度

第三条 为适应新形势的需要，全体干部职工必须加强党的理论、政策、法律和科学文化的学习，不断提高自身的政治和业务素质。

第四条 学习采取以自学为主，自学与集体学习相结合的方法进行。自学要紧紧围绕党的各个时期的路线、方针、政策和国家的法律、法规以及提高本职业务水平为主题，集中学习日为每星期一上午，集中学习时间不少于90分钟；
集中学习的内容分为三个部分：第一部分是党的政治理论专题培训，由党政主要领导负责主讲，每半年进行一次；
第二部分是党的路线方针、政策以及有关文件精神的传达，由党政办公室、宣传委员负责组织材料学习；
第三部分是科技、法律、法规等的专题讲座由业务部门组织材料指定专人主讲，每一个季度由党政办公室指定一个业务部门进行一次，并由办公室在十天之内通知主讲的业务部门。每一次专题培训和专题讲座学习结束后由组织委员和宣传委员组织好考试题目对全体参学干部职工进行考试，年终评出学习先进单位集体和个人并由镇党委、政府给予精神和物质奖励。

第五条 集中学习实行考勤制度，由党政办公室安排专人负责登记,除到山区村下乡人员、开会人员、因公出差和请假人员外，每迟到或早退十分钟惩扣工资5.00元，迟到（早退）1小时以上或无故不参加学习视为旷工一天，并惩扣工资30.00元。

第六条 干部职工参加业余函授学习，必须经党委、政府批准后方可报考，凡未经批准擅自报读者一律不给假期。面授实行请假面授。参加函授学习的一律不报销任何费用，按获得毕业文凭给予一次性奖励，中专文凭奖励500元，大专文凭奖励800元，本科文凭奖励1000元，本科以上奖励1500元。

参加学习培训人员的费用报销按县有关规定执行。

第三章 考勤制度

第七条 实行上下班制度。星期一至星期五上午8：30—11：30，下午14：00—17：30为上班时间（如遇国家调整上班时间则相应调整）。上班不得迟到和早退，不得做与工作无关的事，必须坚守岗位，凡擅离岗位不知去向者，按旷工处理；
每迟到或早退十分钟处罚金5.00元，迟到或早退1个小时以上,视为旷工半天。上班时间吃早点、买菜、逛街、外出办私事、非公事串岗等，每发现一次扣工资5.00元。

第八条 上班实行签到制。全体干部职工在上班前须到党政办公室签到，办公室人员必须严格把关，严禁委托他人带签，因公未能按时签到的必须告知办公室负责签到的工作人员，否则按迟到或旷工处理。

第九条 执行国家双休日制度。每星期六和星期日为休息时间。双休日期间如因工作需要（含出差、开会、下乡、办理突发性工作、中心工作等）照常上班，记为出勤，不发补助，视情况安排轮休。

第十条 实行值班制度。非上班时间和双休日期间，实行副股级以上领导1名带班和2名职工轮流值班。值班人员负责处理信访、突发事件及上情下达，下情上报等工作。如遇特殊情况，及时上报所涉及的部门负责人和分管领导。节假日统一放假期间的值班按有关规定执行。

第十条 严格控制请假天数。除特殊情况（婚、丧、病、函授学习、探亲等）以及国家有明文规定的其他情况外，当月累计请假不得超过5天，全年累计请假不得超过24天。当月请假超过5天的按超过天数每天扣发工资30元。

第四章 请销假制度

第十一条 实行外出办事报告制度。镇内干部职工外出办事必须到党政办报告，并由党政办填入考勤表，否则按旷工处理。下乡人员由工作组长负责登记考勤，并于每月5日前底将考勤表交党政办。

第十三条 因事（病）请假者，必须写出书面假条，先批准后离岗（特殊情况除外）。书记、镇长请假相互审批；
副科以上干部（含党委委员）请假由书记审批，股所负责人（含副职）由镇长审批，职工请假一天由部门负责人审批；
请假三天以内由部门负责人审批后,再由分管领导审批；
三天以上的经部门负责人和分管领导审批后，交镇长审批；
下乡工作队员请假，工作组长由书记或镇长审批, 工作队员请假三天以内由工作组长审批,三天以上经工作组长审批后,交书记或镇长审批，以上请假人员书面假条经审批后，将假条交党政办公室，方能离开岗位，否则视为旷工。假满后速到党政办公室销假，未及时销假的按旷工处理。

第十四条 凡请假者，按请假天数在年终扣发相应天数的奖金。请事假及面授请假超过30天、病假超过50天的，年终履职考核原则上不得评为优秀等次。

第十五条 由党政办公室统一制作考勤表，进行考勤登记，实行一天一考勤，一周一公布，一月一兑现。

第五章 车辆管理制度

第十六条 车辆调度由党政办公室负责统一管理，因工作需要用车的，由党政办公室批准后，驾驶员方能出车。

第十七条 外单位用车，须经书记或镇长批准，驾驶员接党政办公室通知后才能出车，不得自作主张，如驾驶员擅自出车，按旷工处理，并承担出车的油料费和车辆磨损费。造成严重后果的，责任自负。

第十八条 在本镇内出车的，根据出车的里程和车辆的耗油量实行开单定点加油，除特殊情况外，驾驶员不得无单擅自到其它油库加油，否则不予报销。

第十九条 外出途中须加油的，驾驶员根据实际用油量加油,并由外出领导在加油发票上签字证明后方可报销。

第二十条 车辆实行定点修理制度。车辆修理前须经书记或镇长审批同意，驾驶员必须在指定的修理地点进行车辆修理，不得擅自到其它地点修理。车辆在外出途中需要修理的，由外出的领导酌情处理。

车辆修理费用原则上必须持有所换旧零部件、修理材料单、修理发票并经党政办公室审核后方可报销。

第二十一条 驾驶员要切实做好车辆的维护保养，保证车况良好和车身清洁。车辆不工作时一律停放在单位，不得开回家或者停放在别处。

第二十二条 车辆原则上只保证党政领导办公用车，部门原则上不安排用车。确因特殊工作需要用车的，经书记或镇长同意后，由党政办安排。原则上不准公车私用，如单位干部职工因特殊情况需用公车的，经书记或镇长同意后，可以使用公车,但须交纳每公里0.30元的油料费。

第六章 后勤接待制度

第二十三条 接待是指除正常的会议、培训、活动以外的日常接待。接待从本镇实际出发，本着热情、周到、礼貌、节俭的原则，不讲排场、不讲阔气，不铺张浪费。

第二十四条 接待对象：凡来我镇检查指导工作的县五机关领导及随行人员、县级部门的相关领导及随行人员、友好交往的乡镇、外地区领导、招商引资的相关客商等。

第二十五条 实行分级接待，对口接待的原则。凡符合上述接待对象的，由党委、人大、政府、纪委相应领导陪同接待，接待时应严格控制参加陪同人员。

第二十六条 实行定点接待和接待单制度。接待由党政办安排，原则上安排在镇政府食堂，若遇特殊情况需要外出接待的，必须报镇党委、政府主要领导同意后，持党政办派发的接待单到指定地点接待，并实行党政办主任和行政副主任登记签字制度。未经镇主要领导同意且未经党政办公室登记签字的接待费用一律不予认可。

第二十七条 严格接待标准。一般性接待标准每人每餐12元，特殊接待在25元以上由负责接待的领导灵活掌握；
接待镇内人员（含工作误餐）一律控制在10元内，并由办公室负责，接待人员签字，并注明接待人数。

第二十八条 实行接待礼品统一办理制度。对外来领导需赠送礼品的，各单位、各部门须报镇党委、政府主要领导同意后由党政办公室统一办理，非经批准赠送的礼品不得报销。

第二十九条 实行补助制度。对出差或下乡人员、村级人员到镇参加会议或办公给予相应补助。出差补助按县有关规定执行。镇级工作人员下乡按山区村每人每天5元、坝区村每人每天3元的标准给予补助。下乡人员必须交纳给所在村相应的生活费和住宿费。

村级人员到镇参加会议或办公，食宿接待原则上由镇统一安排。不统一安排接待的按照山区村每人每天30元、坝区村每人每天20元的标准发给交通、伙食和住宿补助费。

第三十条 由镇直管部门组织召开的会议、培训或因工作需要来各部门办公的村级人员干部，接待原则上由各部门酌情解决。确因特殊情况需镇政府接待的,由涉及部门报镇政府审批同意后由党政办公室负责办理。

第七章 财经管理制度

第三十一条 镇政府各种费用支出，实行镇长一支笔审批。

第三十二条 镇属各单位、各部门的资金采取独立核算，包干使用、结余留用，超支不补的原则。

第三十三条：各单位、各部门的公用经费根据单位和部门的工作量以及镇财力状况由政府安排财政所适时核拨。对有创收能力的单位和部门，除人员经费以外的各项费用，按核定标准的50%核拨。

各单位和部门的专项工作经费根据实际工作需要核拨。

各单位向外争取的各种资金，拥有所有权和使用权。

第三十四条：各单位、各部门的人员工资由财政按月划拨到银行并转发到个人帐户。公用经费由镇财政根据各单位、各部门全年公用经费之和，并根据部门工作开展情况报政府批准，分别划拨到各单位帐户。专项经费以镇人民政府拨款通知为依据，发生一项，划拨一项。

第三十五条：各单位、各部门使用的资金，单笔开支在300元以下由单位部门负责人审批，单笔开支在300元以上800元以下的开支由分管领导审批，单笔开支在800元以上的由政府主要领导审批。

第三十六条：各单位、各部门要根据本单位、本部门的财力状况，统筹安排使用好本部门资金。对资金的使用必须严格把关，严禁出现弄虚作假、徇私舞弊，违反财经纪律的行为发生。对业务性质不清，审批手续不齐，开支范围不合法的原始凭证，会计核算人员有权不予核销。对不按时报帐核销，大量坐支现金的单位和部门，除停止提取备用金外，停拨除人员工资以外的一切经费。对拒不执行有关规定，不完成本职工作的单位或部门，停拨经费。

第八章 奖惩制度

第三十七条 每年州、县对镇的“三文明”奖金，提取一分用于镇领导班子的风险奖，职工按照挂钩项目和出勤情况经综合考核后计奖。

第三十八条 全年事（病）假不超过24天的，给予兑现出勤奖，奖励标准为300元/每年。节假日或其他时间加班的视财政情况给予适当补助。

第三十九条 出现旷工的年底考核不得评优秀等次；
每旷工一天，扣工资三十元，交镇工会用于职工福利，并加计为事假五天。旷工天数过多的，按《中华人民共和国公务员法》以及相关规定处理。

第四十条 工作中由于本人的原因造成重大失误的，年底不参加奖金的分配。出现“六害”行为的，年底考核不得评为称职（合格）以上等次，情节严重的交有关部门处理。

第九章 公共设施及环境卫生管理制度

第四十一条 各部门的办公用房用物，由各部门负责管理，若因人为损坏室内设施，由各部门赔偿或修复。对故意损坏公物的干部职工，除照价赔偿外，给予全镇通报批评。

第四十二条 大会议室、党委会议室、值班室及食堂由党政办负责管理。各部门使用大小会议室须提前与党政办联系，会前会后的卫生、服务及物品管理由召开会议的部门负责。值班室卫生由值班人员每天打扫一次，非值班人员不得在值班室逗留，不得私自配值班室钥匙。

第四十三条 各办公室每天上班前打扫好室内卫生。文件、资料、报刊、办公用品等摆放整齐，随时保持整洁。

全体干部职工要自觉维护院内环境卫生，爱护花草树木。每星期一上午集体学习结束由党政办组织各办公室人员进行一次院内环境卫生的打扫。由办公室负责考勤登记，无故不参加打扫卫生的人一次交罚金人民币5.00元，交办公室用于花草树木的购置。

办公楼内的楼梯、走道、门厅、卫生间等环境卫生聘请专人每天打扫一次，随时保持清洁。

第十章 门卫值班制度

第四十四条 门卫值班实行二十四小时值班制，每天7：00开大门、19：00关大门，有特殊情况需要延长工作时间或晚上需要加班人员，必须提前与门卫联系。

第四十五条 门卫值班人员不得擅自离开值班室，下班、双休日期间，要经常性对办公楼内、大院内进行巡逻，保持高度警惕，对进入办公区的可疑人员要进行查问，发现问题及时处理，及时报告。

第四十六条 门卫值班人员要管护好花草树木，每天早晚对院内的花草树木、草坪进行浇水维护，对损坏花草树木及院内公共设施的行为进行及时制止。要引导好外来办事人员将车辆停入在指定位置，并管护好停放在指定位置的各种车辆。

第四十七条 门卫值班人员要按时完成党政办公室交办的其它工作。

第十一章 监督检查

第四十八条 本规章制度由镇纪委督促检查, 由党政办负责落实和实施。

第四十九条 本规章制度由党政办负责解释。

第五十条 本制度自20XX年3 月1日起施行。

以上仅供参考！

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机关事业单位财务管理制度篇4

机关事业单位财务管理制度

    为了规范和加强会计财务工作，充分发挥会计工作在财务管理中的作用，根据《中华人民共和国会计法》和《会计基础工作规范》以及国家统一会计制度的规定，结合我县单位实际情况和内部管理的需要，制定本制度。

    一、会计管理体系    （一）单位领导人职责：
    1、单位领导人领导会计机构、会计人员和其他人员执行《会计法》，保证会计资料合法、真实、准确、完整，保障会计人员的职权不受侵犯。

    2、单位领导人对本单位的会计基础工作负有领导责任，负责对各项内部会计制度进行监督、实施、落实。

    3、对认真执行《会计法》，忠于职守，做出显著成绩的会计人员，财政部门、单位领导及时给予精神和物质奖励。

（二）会计主管职责：
    1、严格遵守法律、法规、政策以及各项财务制度，履行会计核算、会计监督职能。

    2、编制财务收支计划，编制预算计划，拟定资金筹措和使用方案，开辟财源，有效使用资金。

    3、定期（季度、半年度、年度）对单位的财务收支使用状况进行分析，准确为领导提供财务信息，做好领导参谋。领导好财务会计工作，做好对银行、税务、财政等部门的协调、沟通工作。

    4、组织好财会人员的业务学习，提高财会人员业务水平，坚持四项基本原则，遵守职业道德，廉洁奉公，实事求是，努力提高工作效率和工作质量。

    （三）会计部门与其它部门的关系：
    1、会计部门要经常与业务部门沟通，及时为业务部门提供核算信息，经常深入基层第一线，了解、掌握第一手资料，做好财务后勤保障工作，为单位中心工作服务。

    2、按照上级有关精神，实行政府采购制度，把好维修项目、基建工程的审计关。

    3、业务部门领用支票，必须在五日内结账。收到的支票必须在一日内交财务室解交银行，促进资金回笼，保证资金运用安全。

    4、配合财政、银行做好每月代发工资工作。

    （四）各单位采用收付实现制会计制度，采用借贷复式记账方式。

    二、会计人员的岗位责任制     各单位设立财务室（可隶属办公室），根据本单位实行集中记账的具体情况，设置以下会计岗位：会计主管一名，出纳会计一名，下属事业单位各配报账员一名。

    （一）会计主管的岗位责任制：
    1、宣传贯彻执行《会计法》和各项财务制度，严格遵守财经纪律和各项规章制度，严格执行各类收支项目和收支标准，加强会计监督、领导财会人员同一切违法乱纪弄虚作假行为作斗争。

    2、负责编制财务计划，定期检查计划执行情况，做好财务分析，参与单位各项消耗定额的制定或修订，为规范和加强财务工作献计献策，当好参谋。

    3、坚持按规定做到“收支两条线”，贯彻率达百分之百。

4、根据各项经济业务及会计制度的规定负责对收、付款凭证、账册、报表的审核，确保会计工作规范化。编制凭证和记账，手续完备、内容真实、数字正确、账目清楚、账实相符、按期上报。

5、加强单位财产管理，配合有关部门定期组织对流动资金、固定资产、债权债务进行清查、盘点、处理，确保单位资产安全完整。发生溢缺，及时处理，保证单位财产账、账实相符（每年于六月）。

    6、加强对票据的管理，对领取的各种票据，要定期与财政进行核对，对领用部门要定期核对和抽查，并接受财税部门的监督。

    7、组织全体财会人员参加继续教育的培训学习，学习财会理论知识和新的会计法规、制度，不断提高会计人员业务素质。

8、对违反财会制度和财经纪律的财务收支有权拒绝办理，并及时向单位领导或上级财会部门报告。

    9、做好会计资料的整理、保管，按会计档案制度要求存档。

   （二）出纳会计岗位责任制：
    1、严格按照财经纪律有关规定，准确处理好各项经济业务的款项收付。

    2、认真审核原始凭证，坚决抵制白条及不合格凭证入账，认真编制记账凭证，及时登记现金日记账和银行日记账。

    3、严格按照现金管理制度的规定，认真办理现金收付业务，不得坐支，不得白条抵库，不准任意挪用现金，不得公款私存，不得设立“小金库”。暂借现金由领导审批，坚持报销凭证“一支笔”审批制度。

    4、严格按照银行结算制度规定，认真办理银行业务收支、款项支付必须经单位领导批准后方可支付。不准出借账户，外单位支票不准在本单位套用现金。

    5、加强支票管理，领取支票碰到疑难时，须报领导批准，不准签发空头支票和远期支票。签发支票必须在支票上写明收款单位名称，款项用途。收到的支票一律不得背书转让。

    6、对现金、支票、汇票和各种有价证券，要确保安全有效，保险箱密码和钥匙，不经主管领导批准不得轻易交给他人。

    7、负责发票、收据的保管，要专设登记簿进行明细登记，做好购入、领用、收缴等情况的记录，并定期对领用部门核对和抽查。

    8、做好每月的工资、奖金、津贴等现金发放工作，经常定期轧账，发现情况，立即向领导汇报。

    9、配合会计主管做好账务工作，坚持原则，忠于职守，廉洁奉公，处处为方便职工着想，服务工作。

（三）报账员的岗位责任制 1、负责保管、使用本单位的备用金，并确保其安全完整。

2、负责本单位各种税、费的上缴及日常经费开支的报销。

3、组织进行本单位的收费工作，各项收费资金及时上缴财政专户，不得公款私存。   4、负责初审原始凭证，分类汇总，填制各种结报凭证，经稽核审核、本单位负责人签字、同意后，到财务室办理结算报销手续。

5、完成本单位及财务室交办的其他工作。

三、账务处理程序制度 （一）各单位采用通用记账凭证（借、贷记账凭证），会计人员根据审核无误的原始凭证，编制记账凭证并连续编号。

    （二）会计账簿的设置：包括总账、明细账、日记账和备查账。总账、现金、存款日记账采用订本式，明细账采用活页式，账簿启用时正确填写好扉页。

    （三）单位的账务处理程序，采用凭证账务处理程序，有效地组织会计核算。

    （四）记账凭证及时传递，不得积压。

    （五）会计报表的种类和要求：
    1、对外报送的会计报表，月报：资产负债表、收支明细表、基本数字表、往来款明细表；
年报：资产负债表、收入支出总表、行政事业支出明细表、基本数字表、往来款明细表、专用基金收支明细表、决算表及文字说明。

    2、以“诚信为本，不做假账”为基本原则，编制报表的要求：真实可靠、计算准确、内容完整、上报及时。

    四、会计内部牵制制度     1、出纳工作与会计工作要严格分开，分别负责。

    2、出纳人员不得兼职任稽核、会计档案保管和收入、费用及债权债务账目的登记工作。

    3、会计人员实行回避制度，单位领导人的亲属不得担任本单位的会计主管人员，会计主管人员的亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作。

4、出纳要根据稽核审核后、并按审批制度规定经有关审批人审批后的单据办理款项支付。

    5、出纳人员负责登记现金日记账和银行存款日记账，会计主管应督促及时核对银行往来并检查当月发生的“未达账项”是否属实，存在未达账项应及时查找原因。

    6、现金保险箱钥匙和密码只能由出纳人员保管，不得任意转交他人，一旦出纳人员工作调动，要收回保险箱钥匙，并及时更换保险箱的密码。

    7、银行支票、印鉴要分开保管，银行支票由出纳保管，印鉴章由会计主管保管，支票与现金需存放于保险箱内。

    8、有价证券应由出纳人员专职保管，并在明细账中作明细记载。

    9、出纳应做好空白支票的购入、领用工作，支票的签发应交印鉴保管人核对。

    10、会计主管要定期、不定期地检查出纳保存的“库存现金”、发票收据和各种有价证券。

    五、会计稽核制度     （一）稽核工作的组织形式和分工     1、本单位稽核为兼职，由会计主管负责对记账凭证、账簿记录、会计报表和计划预算的审核。

    2、稽核岗位直接由会计主管负责。

    （二）稽核工作的职责和权限     1、审核财务、成本、费用等计划指标项目是否齐全，是否切实可行，计算是否正确，发现问题要提出修改意见和建议。

    2、审查各项财务收支是否按财务制度执行，对不符合规定的收支，应提出意见，并向领导汇报，采取措施，及时处理。

    3、审核原始凭证是否合法，内容是否真实，手续是否完备，数字是否正确。

    4、审核记账凭证的编制是否符合制度规定。

    5、抽查账簿记录是否符合记账要求。

    6、复核各种会计报表是否符合制度规定的编报要求，签章是否齐全，是否按期上报，发现问题查明更正。

    7、稽核人员要对审核签署的计划预算、凭证、账簿和报表负责。

    六、财产清查制度    （一）财产清查包括固定资产清查以及债权债务的清查（一年不少于一次）。清查方式采用定期清查和不定期清查，定期清查每年6月进行；
在发生意外事故、自然灾害损失的情况下进行不定期清查，通过清查使账实相符，保证资产的安全、完整。

    （二）债权债务的清查，对所有往来款项，要加强结算，核对、清理。半年内还没有收到的，必须发函、发信、支电或组织专人催收，防止发生坏账。

    （三）固定资产清查每年6月进行一次，并与明细分类账、固定资产卡相核对。发生盘盈、盘亏，要及时处理，保证账物相等，同时，要配合纪检室对在职干部内审时进行资产核对。

    七、财务收支审批制度     （一）本单位财务收支必须坚持经办人签章，有关人员验收或证明，领导或有关人员审批制度。

    （二）实行“财务一支笔”审批制度，各项支出，无论金额大小，均由分管领导审核，实行“财务一支笔”审批，再由财务审核后方可报销（经人事局、老干部局批准、定期发放的工资、奖金及办理托收手续的水电、电话费除外）。

（三）各基层单位应当在年度部门预算限额内开支，若有特殊需要，须经有关部门批准同意，调整部门预算。

（四）预算内、外经费支出数额较大的，须经领导办公会议集体讨论决定

机关事业单位财务管理制度篇5

编者按：本人根据亲身工作实际，整理了具体、可操作性强的财务管理制度模板，以期通过“填空式”撰写，供大家学习参考，减轻大家的工作负担。

机关事业单位财务管理制度模板

第一章 总 则

第一条 为规范财务行为，加强财务管理，严肃财经纪律，提高资金使用效益，保障XX事业发展，根据相关法律法规和规章制度，结合我单位实际，制定本制度。

第二条 财务管理的基本原则：执行国家有关法律法规和规章制度；
厉行节约，量入为出；
专款专用，充分发挥XX资金的效用。

 第三条 财务管理的基本任务：合理编制财政预算；
统筹安排、合理使用各项资金；
定期编制财务报告，如实反映财务情况；
建立健全财务管理制度，加强财务监督；
加强国有资产管理，防止国有资产流失。

第四条 财务管理工作由局长统一领导，并对本单位发生的经济业务负主要责任。分管财务工作的领导直接负责。局办公室负责处理局财务日常工作。局领导要尊重和支持财务人员的工作，充分发挥财务人员的核算、监督职能。

第五条 局长办公会负责研究决定本单位财务管理制度、年度预算和重大财务支出；
监督审查各项经费收支的执行情况。

第二章 预算、收入管理

第六条 结合工作职责、年度工作任务，科学编制预算。经局长办公会研究同意后，报财政部门审批。

第七条　严格执行预算，按照收支平衡的原则，合理安排各项资金，不得超预算安排支出。

第八条 严格执行国家有关规定，按照规定项目和标准收费，实行“收支两条线”管理。各项收入及时入账，收入年度内应及时足额上缴县财政专户，严禁设立账外账、公款私存和私设“小金库”。

第三章 支出管理

第九条 支出是各科室开展业务及其他活动发生资金耗费和损失，包括经费支出、事业支出、专项支出、专款支出和基本建设支出等。

第十条 严格执行国家财务支出的有关规定，在规定的标准和范围中列支。所有支出票据要有经手人（报销人）、证明人（验收人）签名，会计意见，报账员(出纳) 复核，并按审批权限报批，手续齐备，才可办理转账或付款。

按照“合理安排、保证需要、艰苦朴素、勤俭办事”的原则安排经费支出，严禁奢侈浪费。各科室开展各项业务活动需要经费的，原则上执行“事前申报（上会请示）—报账”流程，从对应项目经费中列支。

1.餐费、交通费。各科室因工作需要下基层调研或外出工作发生的市内误餐费，交通补助费按XX文件规定（按实际情况替换内容）执行。因紧急工作需要在单位加班误餐的，参照标准执行。出台最新制度规定的，从其制度规定。

2.差旅费。出差实行事前申报制度。出差必须按规定报经单位有关领导批准，从严控制出差人数和天数；
严格差旅费预算管理，控制差旅费支出规模；
严禁无实质内容、无明确公务目的的差旅活动，因公到市外学习、考察、培训、办事等，出差人员先填报《出差申请表》（附件1），由科室负责人提出意见，先报分管领导审核，后报局长审批；
凭《出差申请表》办理报销手续。

差旅报销：出差人回到单位后应当及时办理报销手续。差旅费报销时应当提供《出差申请表》、“差旅费报销单”、机票、车票、住宿费发票等凭证进行报销。住宿费、机票支出等按规定用公务卡结算。误餐补助标准为每人每餐50元（仅限午餐、晚餐）；
交通费补助标准为每人每天80元。实际出差时间有超出派遣时间的，或出差事项有变更的，出差人必须作变更内容说明。差旅费报销标准按财政的有关规定执行。财务人员对差旅费报销进行审核把关，确保票据来源合法，内容真实完整、合规。

3.工会经费。局工会负责组织实施工会的慰问、福利等项目，支出标准参照XX文件规定（按实际情况替换内容）执行。出台最新制度规定的，从其制度规定。

4.会议费。严格执行会议审批制度。会议由主办科室编制费用开支预算，经财务审核后，分管领导签署意见，报局长审批。会议费开支包括会议房租费（含会议室租金）、伙食补助费、交通费、办公用品费、文件印制费、评审费等。报销需提供费用清单。

5.专项经费。全区性经费按XX文件规定（按实际情况替换内容）分配使用；
其他专项资金按相关规定执行。出台最新制度规定的，从其制度规定。

6.车辆费用。车辆维修实行书面申请，填报《公务车辆维修申请单》（附件2），由分管领导、局长同意后方可送修。车辆维修报销时应附上维修清单和《公务车辆维修申请单》。公务用车实行定点维修，确保用车安全。车辆实行定点加油，加油时需做好加油登记，驾驶员签名确认。用油卡加油的需提供加油小票到办公室核销，加油卡实行一车一卡，限车号使用，不得转借挪用，提倡节约用油，杜绝浪费。日常公务用车要做好使用登记表，保证公务需要，高速路尽量使用XX通卡付费。车辆费用控制在年初预算限额内。

7.宣传、广告、印刷、培训经费。各科室的宣传、广告、印刷、培训等工作经费，由各科室根据工作需要，实行预先书面申报制度。报分管领导审核，由局长审批同意后，局办公室统一安排落实。

8.办公用品和设备购置费。办公文具等一般性办公用品，由各科室填报《购物申请单》（附件3），局办公室提出意见，报分管领导审核，由局长审批同意后，局办公室统一购买，专人登记管理。各科室按实际需要向局办公室签名领用。

购置办公桌、书柜、文件柜、电脑、复印机、传真机等列入固定资产的办公设备，由科室申请（附件3），局办公室根据年度预算及政府采购计划提出意见，分管领导审核，由局长审批同意后，由局办公室统一购买。

9.临时租车。在公务活动、公务接待、应急突发事件中有紧急用车需要，且在单位留用车辆无法满足需要的情况下，公务租车一事一租，以满足紧急用车需要为限，严禁将所租用车辆用于单位日常性工作。原则上由需求科室提出申请（附件4），局办公室审核后，由需求科室租用并按照财务审批权限报销。

10.工资、福利性支出。按有关文件规定编制预算的在职人员工资福利、退休人员工资福利、批准的服务外包人员（临聘人员）工资福利类项目，按财务审批权限签字发放。对于服务外包人员（临聘人员）的劳务费报销手续应严格把关，主要完善考勤制度，认真做好完整的考勤记录，属于工资性质的劳务费应记入工资中核算，避免漏记个人所得税的情况发生。

11.银行代扣代缴费用。银行代扣代缴的水电费、通讯费、银行手续费等日常开支，由分管业务工作的副局长、局长审批签字后发放。

12.活动经费。开展各项活动，由主办科室编制开支预算，经财务审核，书面报分管领导审核、局长审批同意后，凭批示办理报销手续。

聘请专家授课、讲座、公益培训等支付相关费用、课酬及委托培训费用报销时，须提供各类相关作证材料（如活动方案、活动或培训通知、活动或培训签到表、课酬领取签名表、用户反馈表、现场照片等）。

13.预付款及现金付款。因公需预付公款的，由经办人填写费用报销审批单、付上需预付款材料（付款通知书、会议纪要等相关材料），经科室负责人、财务、分管领导签署意见后，由局长审批后方可预付，预付款经办人员须在半个月内办理补齐原始凭证。本单位所有开支应当按照财政国库集中支付和公务卡管理的有关制度执行，采用银行转账或公务卡方式结算，不得以现金方式支付。

14.属政府采购的商品、劳务等支出。按年初部门预算指标和政府采购有关规定执行。

15.经上级部门批准的基建和改造、装修、装饰工程。必须按照政府招标投标法和政府采购法等有关规定执行，根据工程项目的批复、造价概算、合同等资料，按工程进度分期付款，竣工验收进行财务决算。低于招投标标准超过负责人审批权限的，须按局规定的审批权限报批方可实施。

16.本体维修维护零星工程（含影院、展厅维修维护）改造。须科室根据实际情况提出申请，实行预先书面申报制度。由局办公室汇总，财务审核，报分管领导审核，经局长审批同意后，局办公室统一安排落实，费用报销时需付上有效发票、申请单及项目验收表（如有）等相关材料进行报帐。

17.已按采购程序审批同意，根据合同约定定期定额或定期定标准支付的管理费、租赁费和服务费等相关项目（需验收后支付的项目尾款除外），按照财务审批权限履行报销手续。

18.其他费用根据实际情况审批实施。

第十一条 严格执行专项经费支出规定，实行专款专用。

第十二条 预算执行情况应落实到使用经费各部门。

1.每年年底编报下一年度预算时，各科室各自编制明年经费开支情况，报分管领导批准，由局长审批同意后，局办公室统一汇总上报县财政局。

2.每年一月份本年度预算下达后，各部门对各自的工作经费做个详细的支出计划，确保完成预算执行率。

第四章 审批权限和程序

第十三条 建立健全支出审批制度，完善报销手续。经费支出实行分级审批制度，局长对本单位的资金管理负总责，分管领导分别负责审核、把关。

第十四条 经费审批权限及审批程序

（一）经费审批权限

1.项目支出审批

单项开支XX万元（不含）以下，无需上局长办公会审定，由分管业务工作的副局长、局长审批。

单项开支XX万元至XX万元，通过内网向局领导呈签审批，局领导签批同意后即可进行财务报销手续。

单项开支XX万以上，提交局长办公会、局党组会议审定同意后即可进行财务报销手续。

2.专项经费审批

县财政安排的XX等专项经费按照相关管理办法执行，专款专用。

（二）报销（支付）程序

项目支出应遵循先报告后支出的原则。按以下程序进行：

1.经办人填写报销单（须持有效发票，注明款项用途并签名）；

2.证明人签名（经办人和证明人至少有一人是在编工作人员）；

3.科室负责人初审；

4.交报帐员审核；

5.分管领导审核；

6.局长审批；

7.财务人员付款。

（三）报销规定

1.各项经费支出须取得合法票据，票据内容真实、完整、清楚。

2.报销手续齐备、票据合法且专项业务工作符合上述支出规定的，出纳方可办理付款手续。

3.除合同约定外，一次性报销费用不得拆分，月度付款不得分次摊销。

（四）报销材料

1.第一类开支项目（需请示、需上会项目）。报销首期款、中间款、尾款及全款时，需按局采购流程，提供相应的局领导审批呈签意见单（内网文件处理表）、党组会议纪要、合同及其法律意见书、报销单据等审批材料。

2.第二类开支项目（无需请示、无需上会项目）。直接履行报账手续的项目，根据实际情况提供审批材料。

第五章 资产管理

第十五条　建立健全资产管理制度，对资产定期或不定期清查盘点，保证账账相符，账实相符，年终应进行全面清查盘点。

第十六条　固定资产购置，严格执行年度预算计划和政府采购的有关规定。固定资产应分类设置明细账、固定资产登记卡，建立健全账卡核算制度。

第十七条  加强对材料物资的管理，建立材料物资采购、验收、领用等管理制度。财务部门应设置材料科目进行会计核算。材料保管人员定期与财务部门核对材料数量、金额，每年至少盘点清查一次。

第十八条 固定资产的处置按《XX市本级行政事业单位国有资产处置办法》（根据实际情况替换内容）和县财政局有关规定办理。固定资产进行批量处置，属局自行审批的，经局长办公会通过后，报财政部门备案。属财政部门审批的，经局按程序审核并加具意见后，报财政部门审批。财务根据固定资产处置审批表进行账务处理。属重大固定资产处置的由局长办公会审定后报局党组会议审定。

第六章 资金管理

第十九条  局资金包括上级拔入专款、财政预算拨款、预算外资金收入（非税收入）、其它收入等，应集中财务部门管理。

第二十条  部门预算收入应按规定项目和用途管好用好。预算外收入（非税收入）实行“收支两条线”管理，及时上交财政专户。上级拨入专项资金，应按规定用途专款专用，并将使用情况及时上报有关部门。做好非税收入的管理工作，加强门票收入和食堂伙食费收入（根据实际情况替换内容）的管理，应纳入财务会计核算。门票应采取领用制度，严格门票发放登记制度，做好门票的盘点工作，门票售出款应及时上交财务，防止收入流失，杜绝漏洞。

第二十一条 加强往来款的核算，不得将应纳入收入管理的款项和应缴财政专户的款项列入往来款项。对各种往来款项应及时清理，不得长期挂账。

第二十二条  局的资金未经局主要领导批准一律不准对外出借或投资。单位公款不准借给个人使用，不准用于买卖股票或期货。不准为其他单位作经济担保。

第七章 银行账户和现金管理

第二十三条 不得以私人名义开设银行账户，也不得用个人储蓄名义公款私存，设立“小金库”。

第二十四条  严格执行《中华人民共和国现金管理暂行条例》，按条例规定的范围和结算起点使用现金。不得坐支现金，不得白条抵库，如实反映现金库存。

第八章 会计核算管理

第二十五条  会计核算应严格执行国家有关规定，以人民币为记账本位币，以收付实现制进行核算。会计处理方法应当前后各期一致，不得随意更改。

第二十六条  应按国家统一会计制度的规定和会计业务需要设置会计账簿，包括总账、明细账、日记账和其他辅助性账等。

第二十七条 现金日记账和银行存款日记账须按每日发生的原始凭证记账。月末余额与会计总账余额必须一致。银行存款余额与银行对账单余额必须相符。余额不符的，须查找原因核对正确。按规定编制银行存款余额调节表，并核对无误。

第二十八条  会计科目的设置和使用，应符合国家统一的行政事业单位会计制度和政府收支分类科目有关规定。

第二十九条  应加强原始凭证的审核。从外单位取得的原始凭证须印有财政或税务部门监制章，有顾客名称、填制日期，列明经济业务内容、数量、单位、金额和填制人签名等要素，填有大小写金额的，大写与小写金额必须相符，盖有单位财务专用章或发票专用章。自制原始凭证须有单位主要负责人和有关人员的签名，并加盖本单位公章。

原始凭证不得涂改、挖补。

第三十条  会计记账采用借贷记账法。记账凭证内容必须真实完整，一张凭证应是一“借”多“贷”或一“贷”多“借”，原则上不能多“借”多“贷”。

第三十一条  应按规定编制会计报表，每月按时向局办公室分管领导及局长报送财务报表，做到数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚、报送及时。

第九章 财会人员和会计档案管理

第三十二条 从事财务工作的人员需具备必要的专业知识，爱岗敬业，遵守职业道德，提高业务素质。会计人员调动工作或者离职,必须与接管人员办理交接手续。

第三十三条  会计人员与出纳人员的职责权限应当明确，并相互分离，相互制约，相互监督。会计人员不得管理现金及支票，出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权、债务项目的登记工作。单位的支票与印鉴章应分别管理。按照国库集中支付管理的相关规定，不相容的岗位相互分离，相互制约，相互监督。金财系统录入岗和审核岗不得为同一人。

第三十四条  财务人员应认真履行职责，对原始凭证进行审核，保证会计资料真实完整。会计原始凭证不得挖补，涂改。对不真实、不合法的原始凭证，不予接受,对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回,要求更正或补充。

第三十五条  应自觉接受上级、审计、财政、税务等部门的检查、监督。

第三十六条 委托县机关事务管理局代理记账，财务人员与代理记账人员履行好会计原始凭证的交接程序，交由机关事务管理局记账后归集成册统一存放，严格按国家有关规定管理会计档案。。

第十章 财务纪律

第三十七条 严格执行《会计法》等财务法规，把好收支关。对财务开支做到“八不付款”：没有单据不付款，手续不齐不付款，审批超越权限不付款，开支不当不付款，用途不明不付款，印章不齐不付款，数量金额不清不付款，前欠不清不付款。

第三十八条 及时记账、按时结账，做到日清月结，并按要求做好财务报表的统计、报送工作。

第三十九条 本单位的账户不准外借，不准为私人、外单位存取现金、转账，不得为外单位担保贷款。

第十一章 附  则

第四十条   本制度自20XX年XX月XX日起施行。原XX文件（按实际情况替换内容）同时废止。

第四十一条 本制度未尽事宜的，按照上级有关单位财务制度执行。

   第四十二条  本制度由局办公室负责解释。

附件1

出 差 申 请 表

编号：
填表时间：
年 月 日

附件2

公务车辆维修申请单

申请人签字：
复核人签字：

附件3

购物申请单

申请科室：
申请人：
日期：

科室负责人：
分管领导：

办公室审核：
局长审批：

附件4

XX（你单位名称）公务租车审批表

申请日期：
年 月 日

机关事业单位财务管理制度篇6

一、会计管理体系
（一）单位领导人职责:
1、单位领导人领导会计机构、会计人员和其他人员执行《会计法》，保证会计资料合法、真实、准确、完整,保障会计人员的职权不受侵犯。

2、单位领导人对本单位的会计基础工作负有领导责任,负责对各项内部会计制度进行监督、实施、落实。

3、对认真执行《会计法》,忠于职守,做出显著成绩的会计人员，财政部门、单位领导及时给予精神和物质奖励。

（二）会计主管职责：
1、严格遵守法律、法规、政策以及各项财务制度，履行会计核算、会计监督职能。

2、编制财务收支计划，编制预算计划，拟定资金筹措和使用方案，开辟财源，有效使用资金。
3、定期(季度、半年度、年度）对单位的财务收支使用状况进行分析,准确为领导提供财务信息,做好领导参谋。领导好
财务会计工作，做好对银行、税务、财政等部门的协调、沟通工作.
4、组织好财会人员的业务学习,提高财会人员业务水平，坚持四项基本原则，遵守职业道德，廉洁奉公，实事求是，努力提高工作效率和工作质量。

（三）会计部门与其它部门的关系: 1、会计部门要经常与业务部门沟通，及时为业务部门提供核算信息，经常深入基层第一线,了解、掌握第一手资料,做好财务后勤保障工作,为单位中心工作服务。
2、按照上级有关精神,实行政府采购制度,把好维修项目、基建工程的审计关。

3、业务部门领用支票，必须在五日内结账。收到的支票必须在一日内交财务室解交银行，促进资金回笼,保证资金运用安全。

4、配合财政、银行做好每月代发工资工作. （四）各单位采用收付实现制会计制度，采用借贷复式记账方式. 二、会计人员的岗位责任制
各单位设立财务室（可隶属办公室,根据本单位实行集中记账的具体情况，设置以下会计岗位：会计主管一名，出纳会计一名，下属事业单位各配报账员一名。

（一）会计主管的岗位责任制：

1、宣传贯彻执行《会计法》和各项财务制度，严格遵守财经纪律和各项规章制度,严格执行各类收支项目和收支标准，加强会计监督、领导财会人员同一切违法乱纪弄虚作假行为作斗争。

2、负责编制财务计划，定期检查计划执行情况，做好财务分析，参与单位各项消耗定额的制定或修订，为规范和加强财务工作献计献策，当好参谋。
3、坚持按规定做到“收支两条线”,贯彻率达百分之百。

4、根据各项经济业务及会计制度的规定负责对收、付款凭证、账册、报表的审核，确保会计工作规范化。编制凭证和记账，手续完备、内容真实、数字正确、账目清楚、账实相符、按期上报。

5、加强单位财产管理，配合有关部门定期组织对流动资金、固定资产、债权债务进行清查、盘点、处理，确保单位资产安全完整。发生溢缺，及时处理，保证单位财产账、账实相符(每年于六月）。

6、加强对票据的管理，对领取的各种票据，要定期与财政进行核对，对领用部门要定期核对和抽查，并接受财税部门的监督. 7、组织全体财会人员参加继续教育的培训学习，学习财会理论知识和新的会计法规、制度，不断提高会计人员业务素质.

8、对违反财会制度和财经纪律的财务收支有权拒绝办理，并及时向单位领导或上级财会部门报告。
9、做好会计资料的整理、保管，按会计档案制度要求存档。

（二）出纳会计岗位责任制：

1、严格按照财经纪律有关规定，准确处理好各项经济业务的款项收付.
2、认真审核原始凭证，坚决抵制白条及不合格凭证入账，认真编制记账凭证,及时登记现金日记账和银行日记账. 3、严格按照现金管理制度的规定，认真办理现金收付业务，不得坐支，不得白条抵库，不准任意挪用现金，不得公款私存，不得设立“小金库”.暂借现金由领导审批，坚持报销凭证“一支笔”审批制度。
4、严格按照银行结算制度规定,认真办理银行业务收支、款项支付必须经单位领导批准后方可支付。不准出借账户,外单位支票不准在本单位套用现金。
5、加强支票管理，领取支票碰到疑难时，须报领导批准,不准签发空头支票和远期支票.签发支票必须在支票上写明收款单位名称，款项用途。收到的支票一律不得背书转让。

6、对现金、支票、汇票和各种有价证券，要确保安全有效，保险箱密码和钥匙，不经主管领导批准不得轻易交给他人。

7、负责发票、收据的保管,要专设登记簿进行明细登记，做
好购入、领用、收缴等情况的记录，并定期对领用部门核对和抽查
8、做好每月的工资、奖金、津贴等现金发放工作,经常定期轧账,发现情况，立即向领导汇报
9、配合会计主管做好账务工作，坚持原则，忠于职守，廉洁奉公,处处为方便职工着想，服务工作。

（三）报账员的岗位责任制

1、负责保管、使用本单位的备用金，并确保其安全完整. 2、负责本单位各种税、费的上缴及日常经费开支的报销。

3、组织进行本单位的收费工作，各项收费资金及时上缴财政专户,不得公款私存。

4、负责初审原始凭证,分类汇总，填制各种结报凭证，经稽核审核、本单位负责人签字、同意后，到财务室办理结算报销手续。

5、完成本单位及财务室交办的其他工作。

三、账务处理程序制度

（一）各单位采用通用记账凭证（借、贷记账凭证），会计人员根据审核无误的原始凭证,编制记账凭证并连续编号。

（二会计账簿的设置:包括总账、明细账、日记账和备查账。总账、现金、存款日记账采用订本式，明细账采用活页式,账簿启用时正确填写好扉页。
（三）单位的账务处理程序,采用凭证账务处理程序，有效地
组织会计核算. （四）记账凭证及时传递，不得积压。

（五）会计报表的种类和要求: 1、对外报送的会计报表,月报：资产负债表、收支明细表、基本数字表、往来款明细表；
年报：资产负债表、收入支出总表、行政事业支出明细表、基本数字表、往来款明细表、专用基金收支明细表、决算表及文字说明。
2、以“诚信为本，不做假账”为基本原则,编制报表的要求：真实可靠、计算准确、内容完整、上报及时. 四、会计内部牵制制度

1、出纳工作与会计工作要严格分开，分别负责.
2、出纳人员不得兼职任稽核、会计档案保管和收入、费用及债权债务账目的登记工作。
3、会计人员实行回避制度，单位领导人的亲属不得担任本单位的会计主管人员，会计主管人员的亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作. 4、出纳要根据稽核审核后、并按审批制度规定经有关审批人审批后的单据办理款项支付
5、出纳人员负责登记现金日记账和银行存款日记账，会计主管应督促及时核对银行往来并检查当月发生的“未达账项”是否属实，存在未达账项应及时查找原因.
6、现金保险箱钥匙和密码只能由出纳人员保管，不得任意
转交他人,一旦出纳人员工作调动，要收回保险箱钥匙,并及时更换保险箱的密码. 7、银行支票、印鉴要分开保管,银行支票由出纳保管，印鉴章由会计主管保管，支票与现金需存放于保险箱内. 8、有价证券应由出纳人员专职保管，并在明细账中作明细记载。
9、出纳应做好空白支票的购入、领用工作,支票的签发应交印鉴保管人核对。
10、会计主管要定期、不定期地检查出纳保存的“库存现金”、发票收据和各种有价证券。

五、会计稽核制度
（一）稽核工作的组织形式和分工
1、本单位稽核为兼职,由会计主管负责对记账凭证、账簿记录、会计报表和计划预算的审核。

2、稽核岗位直接由会计主管负责. （二）稽核工作的职责和权限
1、审核财务、成本、费用等计划指标项目是否齐全，是否切实可行,计算是否正确，发现问题要提出修改意见和建议. 2、审查各项财务收支是否按财务制度执行,对不符合规定的收支，应提出意见，并向领导汇报，采取措施，及时处理。

3、审核原始凭证是否合法，内容是否真实，手续是否完备,数字是否正确.
4、审核记账凭证的编制是否符合制度规定。

5、抽查账簿记录是否符合记账要求。
6、复核各种会计报表是否符合制度规定的编报要求，签章是否齐全,是否按期上报,发现问题查明更正。
7、稽核人员要对审核签署的计划预算、凭证、账簿和报表负责.
六、财产清查制度
（一）财产清查包括固定资产清查以及债权债务的清查(一年不少于一次）.清查方式采用定期清查和不定期清查，定期清查每年6月进行;在发生意外事故、自然灾害损失的情况下进行不定期清查，通过清查使账实相符,保证资产的安全、完整。

（二）债权债务的清查，对所有往来款项，要加强结算，核对、清理。半年内还没有收到的，必须发函、发信、支电或组织专人催收,防止发生坏账.
(三固定资产清查每年6月进行一次，并与明细分类账、固定资产卡相核对。发生盘盈、盘亏,要及时处理,保证账物相等，同时，要配合纪检室对在职干部内审时进行资产核对。

七、财务收支审批制度
（一）本单位财务收支必须坚持经办人签章，有关人员验收或证明，领导或有关人员审批制度.
（二）实行“财务一支笔"审批制度，各项支出，无论金额大
小,均由分管领导审核，实行“财务一支笔”审批,再由财务审核后方可报销（经人事局、老干部局批准、定期发放的工资、奖金及办理托收手续的水电、电话费除外）。
（三）各基层单位应当在年度部门预算限额内开支，若有特殊需要，须经有关部门批准同意,调整部门预算。
（四预算内、外经费支出数额较大的，须经领导办公会议集体讨论决定

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