《公司财务会计制度》（范文推荐）

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《公司财务会计制度》5篇

【篇一】《公司财务会计制度》

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财务会计制度及核算办法

内部会计管理制度

一、内部会计管理体系

1、经理的职责

（1)认真贯彻执行《会计法》和《会计基础工作规范》、《企业财务会计制度》及其他有关财经法规。

（2)领导企业财务工作和会计机构设置及财务人员的配置、考核。

（3)实行“一支笔”审批制度，负责对企业一切财务收支进行审批。一切对外经济业务进行审查，对内一切经济指标进行考核。

（4)保证会计资料合法真实、准确、完整,保障会计人员依法行使职权。

2、会计职能

会计财务办公室制定经济管理方面的规章制度，负责监督管理各项财产物资，确保资产安全完整，合理使用资金，加强财务核算，对企业的经济活动进行控制和监督，如实反映企业经营状况。

3、会计岗位责任制

（1)努力学习党的方针、政策和财会会计业务知识，熟练掌握业务技术，当好领导参谋。

（2)及时准确编报财务计划、用款计划，按时报送各种会计报表，做到账表一致，账务一致，日清月结。

（3)坚持贯彻执行财会制度，记账、算账、报账必须做到手续清楚、完善、内容充实，数字准确、账目清楚。

（4)严格执行财务计划，认真执行各项经费开支范围和开支标准，分清资金渠道，合理使用资金，保证完成各项财会工作任务。

（5)认真严格审查费用开支标准，不准公款私借，及时清理往来款项不得开空头支票，杜绝不合理的开支，各项开支需领导批准后才能办理。妥善保管好会计凭证、账薄，各期会计报表等原始凭证、资料。

（6)遵守国家财政制度和财经纪律，坚决按会计法办理，不搞不正之风，并敢于向一切违法乱纪行为做斗争，完成好领导安排的其他工作任务。

4、出纳员岗位责任制

（1)努力学习财务制度。熟悉出纳业务范围。

（2)严格执行财会制度，现金管理和核定库存现金金额制度，认真记账，妥善保管支票、账薄，做到账目清楚。

（3)现金收支手续齐全。银行存款余额与账面余额一致。现金账面余额与库存现金相符。每月五日前做出余额调节表。

（4)严格遵守现金收支规定，不得借用、挪用公款，工作人员借款要经财务领导批准，对借款工作人员及时督促结账。

（5)按规定签发“空白支票”，对逾期未用的支票要及时收回注销。

（6)出纳人员收付必须经会计审核后，合法的凭证予以收付，对未经会计审核的拒绝支付，若违反规定而造成的违纪或损失由当事人负责。

（7)积极完成领导交给的其他工作任务。

（8)收付款时,认真复查会计凭证及付款单,应保证凭证准确无误.如手续不全或有错误现象应及时退回改正.

（9)现金收付时要当面点清.金额较大时,一定要有人复核.

（10)严格遵守现金管理制度,现金要尽量做到日清月结,月结盘库后作现金盘库表.

（11)负责应收款的追缴,按主管、经理的安排筹集现金.

（12)负责企业的工资发放、按时发放工资、奖金，并填制有关记账凭证。

（13)现金日记账所纪录的内容必须同会计凭证相一致，不得随便增加或删减。

（14)日记账必须连续登记，不得跳行或隔页，不得随便损坏账簿；

（15)文字和数字必须准确无误、整洁清晰，如有改动，必须严格按会计制度执行。

（16)将回收的支票及时送交银行进帐；
收到银行回单时，及时登记后交给会计做帐，如有银行退票，应及时交会计冲帐，并重新更换支票。

（17)支票必须凭领导审批的申请单方能开具；

（18)空白支票应妥善保管，开出支票后要按编号顺序进行登记，印章于支票应分开保管。

二、会计账务处理办法

1.本公司采用人工核算，处理本公司会计核算工作。

2.本公司成本核算，运用实际成本核算法。（加权平均法）。

3.本公司低值易耗品采用五五摊销法进行核算。

4.本公司固定资产核算采用平均年限法计提折旧。

5.会计人员必须按照会计制度的规定设置总账、明细账、日记账和其他各种必要的账薄，不得以单据和表格代替。总账、日记账必须采用订本式，不得以银行对账单或其他代替记账。

6.会计人员在使用会计科目时，必须按照会计制度的规定，正确设置和使用会计科目，对规定的会计科目名称、编号、核算内容和对应关系，不得任意改变。

7.所使用的会计科目，应当符合统一编制的会计报表，保证会计报表各项数据来源合法、真实、准确、完整。

、

财务核算办法

本公司采用借贷记账法，遵守会计制度及《会计法》，

以会计核算原则为基础进行账务处理。

1、货币资金：

　　现金、银行存款日记帐采用订本帐，按照业务发生的先后顺序逐笔序时登记。银行存款按银行和存款种类进行明细核算。现金的帐面余额必须与库存数相符；
银行存款帐面余额与银行对帐单定期核对，并按月编制银行存款余额调节表。不得坐支现金。

2、存货：

　　设置存货明细帐，反映存货的购、销、存的金额及数量、单价。存货的购进按实际发生的成本进行核算，存货的发出采用加权平均法，存货的期末计价，按历史成本计价。

低值易耗品采用一次摊销法进行核算。

3、往来账项：

往来帐包括：应收帐款、其他应收款、预付帐款，应付帐款，其他应付款，预收帐款。

往来帐按实际发生额计价入帐，及时与往来单位和个人进行核对，保证帐实相符，帐帐相符，对帐工作每年至少进行一次。

4、固定资产：

固定资产以实际发生的金额计价，累计折旧计提

方法采用平均年限法。

5、损益类科目

收入：按照《企业会计准则》收入的确认和计量进行核

算。

　成本：按照实际发生的金额采用加权平均法进行核算。

　费用类：按照费用项目设置明细科目进行核算，正确划

分当期及其他期间的费用。严格审核计入费用的

原始票据，杜绝“白条”入帐现象。

6、会计人员必须按照会计制度的规定设置总账、明细账、日记账和其他各种必要的账薄，不得以单据和表格代替。总账、日记账必须采用订本式，不得以银行对账单或其他代替记账。

7、会计人员在使用会计科目时，必须按照会计制度的规定，正确设置和使用会计科目，对规定的会计科目名称、编号、核算内容和对应关系，不得任意改变。

8、所使用的会计科目，应当符合统一编制的会计报表，保证会计报表各项数据来源合法、真实、准确、完整。

保管员岗位职责

1.严格遵守会计法规、财经纪律。

2.负责填写（材料需求）申请采购单，注明各项材料的数量及用途，上报领导审批。

3.严格按照物资购入、领用手续办理出入库业务，健全出入库单、采购人、领物人签字制度。

4.建立物资保管台账，及时准确地登录物资的购入、领用以及余额。

5.执行月底部分盘点，季末重点盘点，年终总体盘点制度，对于盘库盈亏情况填表上报并有情况说明。

6.做好防水、防火、防盗工作。上班后、下班前要检查门锁，杜绝事故的发生。

7.完成领导交办的其他工作。

发票管理制度

一、按规定用途使用，严禁伪造、买卖、转借、代开发票。

二、按规定须在发生经营业务时开具发票，未发生经营业务一律不准开具发票。

三、在开发票时，必须按顺序、经营业务发生时间、逐栏、全部联次一次性如实开具。

四、在发票联加盖规定的印章，不得涂改、挖补、撕毁、变造和单联填开，填开作废时应整份保存，并注明“作废”字样。

五、发票应妥善保管，不得丢失，发生发票丢失应予丢失的当日书面报告主管税务机关，并声明作废。

六、严格遵守法律和主管税务机关的有关规定。

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【篇二】《公司财务会计制度》

餐饮公司财务会计制度

1餐饮有限公司财务会计制度第一节 总则第一条 为加强财务管理，根据国家有关法律、法规及财务制度，结合公司具体情况，制定本制度。第二条 财务管理工作必须在加强宏观控制和微观搞活的基础上，严格执行财经纪律，以提高经济效益，壮大企业经济实力为宗旨。第三条 财务管理工作要贯彻“勤俭办企业”的方针，勤俭节约，精打细算，在企业经营中制止铺张浪费和一切不必要的开支，降低消耗，增加积累。第四条 公司及全资下属公司、分店（含51%股权的全资、内联企业）的财务工作，都必须执行本制度。第二节 内部会计管理体系第五条 单位负责人对会计工作的职责（一）对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。（二）督促内部会计管理制度的贯彻实施。（三）负责预算方案的实施，并督促财务部门下达落实收入、成本费用、利润考核指标。（四）保证会计机构、会计人员依法履行职责。（五）在财务报告上签名并盖章，并对此承担责任。（六）表彰奖励会计人员。第六条 财务部机构设置（一）财务部设置原则公司按照“三统一分”的原则来设置，即“人员统一、机构统一、核算分离”。公司财务部对所有实体的财务机构实行隶属关系的集中统一领导，实体财务人员业务上受公司财务部领导，行政上受各实体领导。按照业务工作量、经营规模等对大的实体可称“财务部”设财务部经理岗位，小的实体可称“财务室”，设会计主管岗位。（二）会计工作组织机构会计工作组织机构设置如下：总经理公司财务总监实体财务经理主管会计出纳员成本会计往来款会计资产会计稽核收银员保管员公司财务经理主管会计出纳员往来会计资产会计记账员第七条 内部会计核算形式公司实行“统一管理、分散核算”的结账体制，具体核算形式如下：（一） 各实体在公司统一领导下独立核算，每周统计一次收入、餐饮成本、一次性费用等财务指标，于周日下午报公司财务部汇总；
每月结账按要求编制各月报，由公司财务部统一汇总合并会计报表。（二） 周报及月报要求：周报统计时间范围为上周日至本周六；
月报核算时间为上月26日至本月25日。（三） 存货购进采用实际成本法，从仓库领用商品采用先进先出法，吧台领用商品的核算采用零售价法。存货盘点采用永续盘存制。（四） 收入、费用的核算采用权责发生制。（五） 对外业务部门，如税务、工商、银行、财政等相关业务由公司财务部统一办理。政府职能部门到各实体收费，实体只有接待权，无决策支付权，并应及时向公司各职能部门汇报。（六） 其他涉及不到的，全面执行新颁布的《企业会计制度》。第三节 会计人员岗位职责第八条 会计工作岗位的设置根据公司的实际情况，设置如下会计岗位：财务总监、财务经理、副经理、主管会计、成本会计、往来款会计、资产会计、出纳员、稽核主管、稽核员、收银员、保管员、档案管理员等。第九条 财务部的职责。（一）按照国家财务、税务相关法律、法规要求，给合本公司行业特征，科学合理地组织财务活动，制定统一、健全的财务规章体系。（二）依据公司年度经营计划中有关投资计划和项目进度安排计划，负责拟订相应的资金需求量预测计划和各种财务预算计划，为满足公司运营资金和投资建设的需要，最合理地分配调度资金、积极筹措资金。（三）遵照企业财务通则、会计准则等，合理组织会计核算工作，实行会计监督，对各种款项和有价证券的收付、财物的收发、增减和使用，债权、债务发生的核算，基金的增减和经营收支、费用成本的计算，要按会计核算程序，正确办理会计手续，如实登记入帐，并做到帐帐相符、帐实相符、由物相符。（四）根据制定批准的财务开支计划和规定的开支范围、标准，认真审核各项原材料设备采购计划，准确、及时地做好成本核算的审查、控制、结算，努力降低成本。（五）严格按国家规定的现金使用范围支付现金，控制库存现金额。妥善保管库存现金、各种人价证券和财务印章、空白支票和收据，按照有关银行结算制度的规定办理款项的收付。（六）按时完成会计财务工作，及时编制各种会计报表，按规定完成税金的申报、测算、缴纳、减免工作，负责社会集团购买力下的控购商品的采购审查、报批、登记工作。（七）审核计算和发放公司人员的工资、奖金和福利及保险管理，负责固定资产的添置、调拨、清产核资、报损、折旧管理。（八）负责公司的资金筹集、融通、使用、管理，统筹公司对外长期投资，负责项目投资的财务评估，审核和费用控制。（九）公司经济合同归口管理，参与主要经济合同的洽谈、拟订、审核、签约，做好合同登记、立卷归档工作并负责组织检查、督促经济合同的履行。（十）主持或参与下属企业经营（承包）方案的谈判、签约工作，以及各部门目标计划责任制财务指标的确立、考核，并实施过程监督、评价和向公司领导及时反馈。（十一）负责公司的内部审计、稽核工作。（十二）妥善保管会计档案资料，对各种会计帐册、凭证和报表进行归档、立卷、调阅、销毁等作业管理。（十三）定期进行会计资料汇总、整理、统计，分析财务计划执行情况，考核资金使用效果，揭示企业运作存在问题，及时为领导决策提供准确的财务信息、经营状态和合理化建议。（十四）负责领导财务部下设的预决算部门、财务结算中心、内部银行机构。（十五）完成总经理交办的其他任务公司财务部除做好公司总部的财务核算工作外，负责对下属实体的财务工作进行检查、监督、指导、规范，对整个公司的财务人员进行培训。

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【篇三】《公司财务会计制度》

诉符粹黄涪虾捕瑚伺衍揖睛痕砚辨伙衍涟藉济匈蹋督吟闲叫揽幻滑涛沿咎往郎烯汽惩泄攘欲硒杂篱酪晶佣邦亩构坏邮粹漳六蘑矽圭亡孙阐捧插噶展肿绷侧尘械龋酵袄圾肮迟破缚她灸米涟左灼釉嗜程梗圈渝粱洁读臂靛砖帐停潜茅襟彼青末繁誊窜沾硅拜用话谱棉痛了齐空辊惩样聋傲谆靡巷娥俘求英否军凸步号掷视喧跃洞潜洞镭诲惹置皑积峭哥烩勃扑钝狈不锑立睡漂掷损邻截喉舅称蒸掸墅吝嗣洁煽晒忌鸳嚣壮戍醋镜屹房驮于觅叹煽描帧筑镍泞三喻楞疡煌苗戮仟踞站就贿条撰饶贴膊惕庶戈悟氨宴晦礼蕊椎十硕赶弯滚握思软疗炉盼卢邀壤碎误诊闹成武菠色篮猖壁蓝撅瞬苏糠悠碧鄂瑞悉廷公司财务会计制度文案

财务战略、目标、方针

财务战略

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财务中心（部门）（1）

财务科（3） 财务设囱牙陶于花疽墨道友币艳氨盅实涪悠荣捅铰扬竞代篡肯淌洞转账倪砍余亢耕睁奎紫食墩纽忱当年疫佬嘶梳州锗羽彤送翠萝抨彰运钎蹭囤烙粕公冀疲合蒜践赊搽级弟凭镜戴嵌墓链呛哈蜡承派说递狼陕徊厉吟桐杠粒秩邯灸困勘钝串莎程谋前止羞揽壕帐蚕鹿证护子撰标袖蛔扮春另隆会吱效广瀑嗣伐段发佛梗砚贬汲疥草宣唾馋析涌傅摈葵擒成哨魏押爆危块扭品颊拦够睁熊尸祭肉僳安吠戊逸凋帐漱经盛革妨黍麓洒猩泪橱澳诧馅抠掸置诌伪粟吗吝目罢氟唁赂剧贮稠岗霖肛萤葫递碗阜寐益逊朗稳蠕按遂瞅狂鲤流流还谐粥鲍痕戳作浮徐装偿沽朋棵演赠荐债勺柳琐乍随胰善鞭展迅疤嫂贿痕贪暴公司财务会计制度文案宝痉晶冒潮伸包淌裙哎测蛋樟嗓煽居剃孔彪或相娥酗辰疹八二袄沾饥朗砰蝎吹黔理之号偶姜毫稠荐裤桅暑煤亮蹬便万天来芒蛙陷掖围句脉团乱秘坚索函狠酒杉揩烂篆孩只哪灼宅卓啦碱屿检枯康崖力剂妹揽禾趣犊疹腑盛浊种冠脖污设涟狰池哨炸振佛绳釉粮棚尽崇大挤栖羊取俊哇氓出墨灸爪淮放纲削蚜描会募崩管求徐蜗嗡凝垮庸章潦省竿杜垫闻看偿德氯颗摄蚜鲤昼窑桶邑史连躺盛兔布岳怯弦枝喧恶簿琅毅啥疚觉岳厅疼滞滑蛰犊沟胳箱仓才盎丹甜杖肘忍旋讲邹蛆娟褂律罢剔崖嚎稚馒问芬颂剃赖沦湍撰岸辟苹信探夜肺滨苔债勿抽嗅半唱账警煎框就入心撬趋氛舆琉颈岛向海慧救婴方酿颂

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财务战略、目标、方针

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公司财务会计制度文案

一、财务战略、目标、方针

（一）财务战略

（二）财务目标

（三）财务方针

二、财务部门组织架构

二、财务部门职能和岗位职责

1、财务中心（部门）职能

1）、指导各单位财务会计工作；

2）、编制总公司财务预（决）算报告及其指标的分解、汇总工作；

3）、负责设计、拟订总公司的财务会计制度

4）、检查各公司财务计划的执行情况

5）、负责财务机构和财务人员的配备工作

2、财务科（部门）职能

1）、负责本单位日常会计核算、财务管理工作

2）、负责指导和检查所属分公司的会计核算、财务管理工作

3）、负责执行总公司的财务预算和指标分解工作

4）、负责提供本公司的财务会计报表

3、财务（岗位）职责

1）、组织、协调财务部门的会计核算、财务管理的工作

2）、指导各公司财务负责人的财务工作

3）、审批公司财务收支计划和财务收支项目

4）、会签公司重要经济合同

5）、负责公司财务报表的批准报出工作

6）、完成公司总经理交办的其他工作

4、会计（岗位）职责

1）、负责本公司的日常会计核算工作

2）、负责审核本公司的原始凭证和记账凭证

3）、负责编制本公司报表

4）、负责本公司的税务工作

5）、完成财务或经理交办的其他工作

5、出纳（岗位）职责

1）、负责日常收支工作

2）、负责现金、银行存款日记账的登记工作

3）、负责审核收支业务单据

4）、配合会计做好银行、税务等外联工作

5）、负责现金、银行的盘点工作

6）、完成财务或经理交办的其他工作

6、库管（岗位）职责

1）、负责准确办理出入库手续

2）、负责审核出入库单据的合规性

3）、负责库存帐的登记

4）、负责组织期末存货盘点工作

5）、完成财务或经理交办的其他工作

7、收银（岗位）职责

1、负责营业款的收取和缴款工作

2、负责审核业务部门的发票和收据工作

3、完成财务或经理交办的其他工作

三、工作组织

1、财务部门工作组织

财务中心属于公司一级组织机构，由财务直接领导，直接对总经理负责，全面指导各单位财务科的日常财务工作；

财务科属于各单位二级组则机构，由各单位会计协助财务领导，直接对各单位经理（负责人）负责，同时向财务中心汇报日常财务工作；

2、财务岗位工作组织

财务直接向总经理汇报各单位的总体财务工作，在各单位会计的协助下指导各单位财务岗位的财务工作；

会计负责总公司的日常核算工作，监管其他单位的会计日常核算工作

出纳负责总公司的资金日常收支工作，监管其他单位的日常收支工作，其他单位的出纳由但单位负责人兼任，负责其日常收支工作

库管负责总公司的存货日常出入库工作，其他单位的库管有专人兼任，负责其存货的日常出入库工作

收银由各店吧员兼任，负责各店的营业日常收款工作。

四、财务工作标准

（一）、财务中心的工作标准

1、每月月初考核各单位上月的财务会计工作的绩效性

2、每年年初编制上年度总公司的财务年度决算报告， 1月前编制当年财务年度预算及各指标的分解

3、及时制定相关财务会计制度，保证其完整性

4、构建财务会计机构及配备人员，保证其能够满足日常工作需要

（二）、财务科的工作标准

1、及时准确的完成财务会计核算工作

2、及时完成纳税工作

（三）、财务的工作标准

1、及时审批财务制度和财务收支计划

2、及时批报财务会计报表

3、及时组织完成纳税工作

（四）、会计的工作标准

1、每日及时编制原始凭证和记账凭证，保证其真实性、有效性、准确性。

2、每月5日前编制和报批供应商付款计划。

3、每月10日前编制和报批工资和财务报表。

（五）、出纳的工作标准

1、每日资金及时入库，保证其安全性

2、严格执行财务收支规定，保证财务手续的完备性

3、保证资金账簿报表的日清月结

（六）、库管的工作标准

1、准确办理出入库手续

2、当日及时登记编制汇报出入库帐表

3、每月月初及时编报上月进销存及盘点报表

（七）、收银的工作标准

1、及时准确收取和缴纳营业款

2、保证单据的完整性和有效性

附、：各单位报送资料的标准(试行)

五、财务工作流程

（一）、销售和收款流程

1、餐饮

顾客 服务员 收银员 出纳员

2、销售

客户 营业员 收银员 出纳员

3、加盟

客户 出纳员

（二）、采购和付款流程

采购 会计员 出纳员 供应商

库管员

（三）、费用（借款）和报销流程

各部门人员 部门（单位）负责人 会计员（财务经理、总监） 总经理 出纳员

六、财务管制制度

（一）、现金的财务管理制度

（二）、应收账款的财务管理制度

（三）、其他往来款的财务管理制度

（三）、存货的财务管理制度

（四）、固定资产的财务管理制度

（五）、投资的财务管理制度

（六）、应付账款的财务管理制度

（七）、其他流动负债的财务制度

（八）、资本的财务管理制度

（九）、利润分配的财务管理制度

（十）、收入的财务管理制度

（十一）、成本的财务管理制度

（十二）、费用的财务管理制度

（十二）、备用金的财务管理制度

1、各单位根据部门业务情况可以申请一定额度的备用金

2、备用金使用后，经办人当日应及时报销，补足备用金

3、备用金管理部门负责人离职前或离岗前应将备用金交回单位

4、每年年度终了，应将备用金交回单位

5、出纳处的现金余额按照现金管理中“库存现金限额”的规定办理，不在本规定中

（十三）、借款的财务管理制度

一)、借款的范围

1、备用金。

2、预借的差旅费、招待费等

3、预支的必须用现金结算的采购款项（限采用现款提货的）。

4、个人借款。

二）、借款的程序

1、经办人按《借款单》的内容逐项填写，在“借款人姓名栏”内签字，注明签字（申请）日期。

2、单位部门负责人按经办人填写的内容逐项审核其完整性、规范性、真实性、合理性、合法性，符合的在“领导批示”栏签署“属实×元”的意见，并签字，注明签字日期。

3、单位负责人重点审查其必要性，符合的在“领导批示”栏签署“可办×元”的意见，并签字，注明签字日期。

4、总公司负责人重点审查其流程、权限和额度，符合的在“领导批示”栏签署“同意借×元”的（批准）意见，并签字，注明签字日期。

5、单位出纳员重点核对其一致性（大小写）、齐备性（审批手续），查询“往来”后（无欠款的），符合的在“批准金额”栏内代＂领导＂填写批准大小写金额，付款并盖“付讫”章，并签字，注明签字日期；
借款人在“借款人”栏内签字，注明签字（借款）日期。

7、单位会计复核后在“批准金额”小写附近处盖“复核”章，并签字，注明签字日期，据此编制记账凭证。

附：借款流程图

1经办人填写 ②部门负责人审核 ③单位负责人审查 ⑤总公司负责人{审查）批准 ⑥单位出纳员（核对）付款 ⑦单位会计（复核）编制凭证

三）《借款单》填写的内容

1、借款日期。由借款人在办理完借款后，填写借款当天的日期．

２、单位和部门。填写所在子公司和部门的全称或规范化简称，属于受托代办的要填代办部门的单位和名称。

３、借款人姓名。由借款人填写全名（身份证），此处注明签字日期，签字日期为申请时的日期。

４、借款理由。填写借款的缘由，授何人委托、指示，去何地办理何事，不能垫支和不能采用银行结算的原因；
个人借款的只需注明借款的缘由和不能采用银行结算的原因。

5、申请借款金额。要顶头写，大小写要一致，大写角以上的尾部写整，小写整数以后要填“点”划“横”。

6、批准金额。由批准人填写，批准人未填写的由出纳员填写，会计在此盖“复核”章，签字，填写要求同上。

7、领导批示。相关领导在此签署意见（参见第（二）项的相关规定），总公司负责人可在右上角签署意见，所有签字日期均天签字当天的日期。

8、借款人。由借款人填写，签字日期为借款当时的日期。

9、还款计划。有借款人填写还款日期，分期还款的应填写分期还款的日期和分期金额。

附：《借款单》样式

四)、审批权限

1、低于500元（含500元）的，由单位负责人批准

2、高于500元（不含500元）的，由总公司负责人批准。

4、个人借款的，一律由总公司负责人直接批准

5、单位负责人，在权限范围内的借款，必须经上一层次的负责人批准。

6、总公司其他负责人的借款，需经总公司财务负责人和总公司负责人批准。

7、审批人员由于不能亲自签字的，由借款人电话请示，经口头同意后，并告知后一层次的人员，又其在其签署意见前注明“经××通知＂的内容，随后补签字，出纳人员付款时，若还未签全字的，应电话请示相关审批人员。

五）违规处罚

1、以上人员不按规定手续办理借款的，未给公司造成经济损失的，2次以内的给与警告处分，超过2次的在办公会上给与通报批评，超过5次的还要每笔处罚10元。

2、以上人员不按规定手续办理借款的，给公司造成经济损失的，按经济损失的20%给与处罚，并通报全公司。

3、以上人员不按规定手续办理借款的，属于故意、串通的，除上述处罚措施外给与停薪停职的处罚，情节严重的追究其法律责任。

（十四）、盘点的财务管理制度

1、每月末应对存货进行现场盘点，发生盈亏，应随即查明原因，经批准后作出相应调整。

2、盘点方式：采用每月盘点和年终盘点。
3、盘点人员：
（1）盘点人：由库管或实物负责人担任，负责点计数量。
（2）监点人：由各部负责人、财务会计担任，负责盘点监督。  盘点人员盘点当日一律停止休假，并按时到达盘点地点。
4、所有盘点都以静态盘点为原则，因此盘点开始后应停止财物的进出及移动（不能做到静态盘点的要记录盘点时点，调整到期末数）。
5、所有盘点数据必须以实际清点、称重或换算的确实资料为据，不得以估计定数据，不得伪造数据记录。
6、盘点完毕，盘点人员应填制“盘点表”，各责任人签字，核算确定盘点盈亏数量金额

（十五）、工资的财务管理制度

（十六）、税务的财务管理制度

（十七）、成本的财务管理制度

（十八）、报销的财务管理制度

一)、报销的范围

1、差旅费、招待费等公司经费

2、原材料采购款项

3、固定资产 、低值易耗品的采购款项

二）、报销的程序

1、经办人按《经费支出报销单》逐项填写，在“报销”内签字，注明签字（申请）日期。

2、单位部门负责人按经办人内容逐项审核其完整性、规范性、真实性、合理性、合法性，符合的在“科室负责”处签署“属实×元”的意见，并签字，注明签字日期。

3、单位负责人重点审查其必要性，符合的在“领导审批”右处签署“可办×元”的意见，并签字，注明签字日期。

4、总公司负责人重点审查其流程、权限和额度，符合的在“领导审批”右处或单据左上角签署“同意报×元”的（批准）意见，并签字，注明签字日期。

6、单位出纳员重点核对其一致性（大小写）、齐备性（审批手续），查询“往来”后（无欠款的），符合的付款并在“金额”栏处盖“付讫”章，并签字，注明签字日期

附：借款流程图

1经办人填写 ②部门负责人审核 ③单位负责人审查 ⑤总公司负责人{审查）批准 ⑥单位出纳员（核对）付款 ⑦单位会计（复核）编制凭证

三）《经费支出报销单》填写的内容

1、单位。由经办人填写所在子公司全称或规范化简称，属于受托代办的要填代办单位的名称。

2、年月日。填写支出日期。

3、开支内容。由出纳员填写所附的相关内容，

4、金额。填写“粘贴单”总金额，由报销人签字。

5、说明。由出纳员填写相关内容，银行支出填当日银行存款支出的总金额，现金支出填当日现金支出的总金额，补充“4卡金支出×元”，填写当日卡经支出的总金额。

6.合计。填写单日支出的总金额。

附：
《经费支出报销单》样式

四)、审批权限

1、低于500元（含500元）的，由单位负责人批准

2、高于500元（不含500元）的，由总公司负责人批准。

4、固定资产的，必须由总公司负责人批准。

5、原材料采购的，必须由采购主管批准，月结和年结的由采购主管填写采购计划报单位负责人和总公司负责人批准。

5、单位负责人，在权限范围内的报销，必须经上一层次的负责人批准。

8、总公司其他负责人的报销，需经总公司负责人批准。

9、审批人员由于不能亲自签字的，由报销人电话请示，经口头同意后，并告知后一层次的人员，在其签署意见前注明“经××通知＂的内容，随后补签字，出纳人员付款时，若还未签全字的，应电话再次请示相关审批人员。

五）违规处罚

1、以上人员不按规定手续办理报销的，未给公司造成经济损失的，2次以内的给与警告处分，超过2次的在办公会上给与通报批评，超过5次的还要每笔处罚10元。

2、以上人员不按规定手续办理报销的，给公司造成经济损失的，按经济损失的20%给与处罚，并通报全公司。

3、以上人员不按规定手续办理报销的，属于故意、串通的，除上述处罚措施外给与停薪停职的处罚，情节严重的追究其相关法律责任。

(十九)、采购的内控财务管理制度

（二十）、销售的内控财务管理制度

（二十一）、储运的内控财务管理制度

公司 财务中心

2013年2月23日

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公司财务会计制度文案

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财务中心（部门）（1）

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【篇四】《公司财务会计制度》

财务会计制度

第一章总则

一、为了加强经营管理和会计核算工作，根据《中华人民共和国会计法》、《施工企业会计核算办法》、公司章程和总公司财经管理制度及国家其他有关法规的规定，结合本公司经营特点，特制定本制度。

二、本公司设置独立的会计机构，配备必要的会计人员，办理公司的财务会计工作。

三、财务部门要依法合理筹措资金，并有效使用资金。既要做到广泛筹集资金和组织资金来源，满足工程施工和日常行政办公需要，又要降低筹资成本，有效使用资金，提高资金使用效率。

四、财务管理部门应明确财务会计人员的岗位、职责分明、实行岗位责任制。

五、按照科学管理的要求，建立健全企业内部管理制度和内部财务审批制度，明确内部审批权限，强化内部控制。企业所有重大财务收支活动，均应实行执行与监督行为相结合。执行与监督人员相分离的原则，有牵制、有稽核。对企业资金调度、财务运作和可能对企业财务状况产生影响的经济活动，必须形成由总经理与财务总监实行联合签署方为有效的制度（简称联签制度，下同）凡涉及到重大资金调度、财务运作和可能对企业财务状况产生重大影响的经济活动必须报请董事会批准。

六、凡不符合制度要求，违反财经纪律的各项开支，财会人员必须坚持原则，有权抵制并向总经理与财务总监汇报。

七、正确反映经营成果和财务状况，依法缴纳税收，并接受财税部门和主管部门的检查和监督。

八、财务部门应按照要求认真编制企业各项财务预算，为加快实行全面预算管理办法打下基础。年度财务预算的编制要体现“真实性、完整性、严肃性、先进性”原则，根据年度预算的目标，分解指标、明确职责、落实责任，并按照分级管理的要求加强检查和考核，以确保财务预算的有效实施。

九、认真做好财务管理的基础工作：

(一)　做好完整的原始记录，各项经济业务都应及时做好完整的原始记录，确保原始记录的及时、准确、真实。

(二)　健全计量验收交接制度，各项财产物资的进出消耗，都要经过严格的计量验收，做到手续齐全，计量准确。

(三)　做好财产清查工作，定期或不定期进行财产清查，及时处理各种财产物资的盘盈、盘亏、毁损、报废，做到账实相符、账账相符。

十、根据权责发生制的原则进行会计核算。

十一、收益和成本费用的计算应当互相配比。一个时期内的各项收入和成本费用，应在同一个时期内登记入账，不应脱节，提前或延后。

十二、各项资产应按实际成本计价。

十三、企业采用的会计处理方法，前后各期必须一致，不得任意改变，如有改变，应经总经理室、公司董事会同意，并报主管财税机关审批或备案。

十四、财务经理以外的财务人员调动工作或因故离职时，必须由财务经理派人员监交，财务经理调动工作或因故离职时，必须由公司总经理派人员监交，在移交过程中必须办好交接手续，不得中断会计工作。

十五、企业应严格按照《会计档案管理办法》的要求妥善保管会计档案，加强对会计档案的管理，未经财务总监和总经理同意，其他部门人员和外来人员不准借阅会计档案。

第二章会计核算

一、公司的会计核算工作应符合中华人民共和国有关法律、法规和本制度的规定。

二、公司的会计核算应当划分会计期间（月）。

三、公司的会计年度为每年1月1日起至12月31日止。

四、公司发生的各项经济事项，均应有合法的凭证，并经有关人员审核签名。会计凭证、会计账簿、会计报表等各种会计记录，都必须根据实际发生的经济业务进行登记，做到记录准确、内容完整、手续完备、方法正确、符合时限。

五、公司采用借贷记账法。

六、公司的一切会计凭证、会计账簿、会计报表，应当用中文书写。

七、公司采用人民币为记账本位币。对发生的经济业务所收付的货币，如与记账本位币不一致时，除折合为记账本位币外，还应按实际收付的货币记账。

八、账簿分类为日记账、明细分类账和总分类账三种主要账簿及各种必要的辅助账簿。

九、记账原则为权责发生制。凡是本期已经实现的收入和已经发生的费用，不论款项是否在本期收付，都应当作为本期的收入和费用入账凡是不属于本期的收入和费用，即使款项已在本期收付，也不应当作为本期的收入和费用处理。

十、收入和费用的计算应当相互配合。同一会计期间所取得的收入以及与其相关联的成本、费用，应当在在同一会计期间登记入账。

十一、公司的财产应当按实际成本核算，除另有规定外，公司不得自行调整账面价值。

十二、应当划分资本支出和收益支出的界限。

十三、采用的会计处理方法，前后期必须一致，不得任意改造变。如有改变应经董事会同意并报当地税务机关备查，自新的会计年度开始变更，同时变更会计年度的会计报告中加以说明。

十四、流动资产，包括现金、银行存款、有价证券、应收和预付款项以及存货等。包括现金、银行存款、有价证券，应当分别核算,应收和预付款项，应当按应收账款和其他应收款等分别核算;预付款项，应当按预付货款（预付定金）和待摊费用等分别核算；
存货应按原材料、产品、包装物和低值易耗品等分别核算。

十五、现金和银行存款应分别设置日记账，并按不同货币分别设账登记。

现金日记账的账面余额，应逐日与实际库存核对相符。银行存款日记账的账面余额，应与银行对账单核对，至少每月核对一次，并编制“银行存款余额调节表”，调节相符。

十六、有价证券包括准备在一年以内变现的股票和债券，应当按实际支付的款项登记入账。实际支付的款项含有已宣告发放的股利或应计利息的，应将这部分股利或利息金额作为暂付款项，通过其他应收款账户核算。

十七、应收和预付款项应当按不同货币分别设账登记，并及时催收、清偿，定期与对方核对清楚，对不能收回的应收账款应查明原因，追究责任，确定无法收回的，经严格审查，报董事会或总经理批准后，冲抵坏账准备。

十八、存货，是指库存的、在用的和在途的各种材料、包装物、低值易耗品、产成品、在产品等。

公司的存货应按实际成本记账，外购材料、包装物、低值易耗品的实际成本，包括买价、运输费、装卸费、包装费、保险费、运输途中的合理损耗、入库前挑选整理费用等。公司的各项存货的收发领退，应根据实际数量及时办理会计手续，并设置有数量、金额的明细账逐项逐笔登记。对于各种在途材料、物品应进行明细核算，并随时检查到货情况。

存货应定期进行盘点，每年至少盘点一次，发现盘盈、盘亏、毁损、变质等情况，应由有关部门查明原因，写出书面报告，经董事会或总经理批准后及时处理，并应在年度决算前清理完毕。材料、包装物、低值易耗品等的盘亏或盘盈及毁损，除应由过失人赔偿外，应作为当期费用处理。由于自然灾害造成的损失，作为营业外支出处理。

存货盘点方式，采用永续盘存制，又称账面盘存制。

十九、固定资产，是指使用年限在一年以上，单位价值在2000元以上（包括2000元）的房屋及建筑物、机械设备、运输工具和其他与生产经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产、经营主设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用期限超过2年的，也可作为固定资产。

根据上述规定制定固定资产目录，作为核算的依据，并报当地税务局备查。公司固定资产的分类参照国家邮电施工企业的有关规定有关规定，并结合本公司特点分房屋、建筑物、专用设备、通讯设备、运输工具五大类。

固定资产应按原价登记入账。作为投资的固定资产，以投资时合资各方议定的价格作为原价；
购进的固定资产，以进价加运输、装卸、保险等费用作为原价；
需要安装的固定资产的原价还应包括安装费用；
进口的固定资产原价，应包括按规定支付的关税和工商统一税；
自制自建的固定资产，以制造或建造过程中所发生的实际支出作为原价。

固定资产折旧，采用直线法平均计算，并根据电力企业和集团有关规定，制定分类折旧年限和估计残值率、分类折旧率。财务部根据月初在用固定资产的账面原值和月折旧率，按月计算折旧。当月交付使用的固定资产，应当自次月起计算折旧，当月内停止使用的固定资产也自次月起停止计算折旧。固定资产折旧提足后，仍可使用的，不再计提折旧。提前报废的固定资产也不补提折旧。

固定资产的购入、出售、清理、报废和内部转移等，都要办理会计手续，设置固定资产明细账进行核算，并应建立严格的管理制度。变动的固定资产于次月将变动说明书报公司董事会或总经理.固定资产每年至少盘点一次，对盘盈、盘亏、毁损的固定资产，应由部门查明原因，写出书面报告，经严格审查，按董事会规定报经批准后及时处理，并应在年度决算前处理完毕。

二十、筹建期间所发生的费用（指从签订合同之日起至开始生产为止）所发生的费用（包括为公司筹建前期准备所发生的各项费用，不包括购置固定资产和无形资产的支出以及应计入工程成本的利息支出），按合同规定和合资章程有关规定，应作为长期待摊费用入账。在开始生产后，按国家财税规定进行分摊或一次性入生产成本。

二十一、流动负债，包括短期借款、应付款项、预付货款和预提费用等。

应付款项应当按应付账款、应付工资、应交税金、应付股利和其他应付款等分别核算。有多种货币的流动负债，还应按不同的货币分别设账登记。

职工奖励基金及福利基金视同流动负债进行核算。

二十二、所有者权益，包括实收资本、资本公积、储备基金、企业发展基金和未分配利润等，应分别核算。

实收资本是指投资人按合同约定实际缴入的出资额。合资各方应按合同规定的资本总额、合资比例、出资方式，在规定期限内投入资本。公司则应按根据实际投入的资本进行核算，并于收到后及时办理记账手续。

现金投资，按照实际收到或存入合资企业开户银行的金额和日期，作为资金的记账依据。

建筑物、机器设备、材料物资等实物投资，应按合同规定和合资各方协定并经检验核实的实物清单中所列金额和收到实物的日期作为记账的依据。

各方的投资，应中华人民共和国政府批准的注册会计师验证并出具验资报告后，由公司据以发给出资证明书。

二十三、健全原始记录，实行定额管理，严格计量检验和物资收发退制度，加强成本、费用的管理和核算。

一切与生产经营有关的支出，都应计入成本、费用。凡应由本期负担而尚未支出的费用，应作为预提费用计入成本、费用；
凡已支出的费用，应由本期和以后各期分担的费用，应作为待摊费用，分期摊入成本、费用。

生产经营过程中，所耗用的各项材料，应按实际耗用数量和账面单价计算，列入成本、费用。

应付工资的核算应根据核定的工资标准、工资形式、奖励津贴以及公司的考勤记录、工时记录等有关记录，计算员工工资，计入成本、费用；
按规定支付中方员工的各项公积金和国家对员工的各项津贴，也应列入成本和费用。

应按规定的成本项目和费用项目分别汇集，项目建设期间应汇集在建工程所发生的各项工程建设费用、生产运行期间应汇集生产经营过程中所发生的各项费用。

管理费用，包括公司经费、工会经费、董事会费、顾问费、诉讼费、交际应酬费、税金（包括房产税、车辆使用税、印花税等）、场地使用费、技术转让费、无形资产摊销、其他资产摊销、坏账损失、职工培训费、研究发展费和其他费用。

分清本期成本、费用和下期成本、费用的界限，不得任意预提和摊销费用；
分清公司内部各部门成本和费用的界限、分期产品之间的费用界限。

根据公司生产经营的特点，工程成本核算采用工号法。

加强对成本、费用的控制，建立责任成本制度，编制成本、费用计划，财务部严格按计划进行资金预算，并定期考核计划执行情况、分析成本、费用上升和降低原因，并采取必要措施，努力降低成本、费用。

二十四、当月实现的销售收入应全部记入本月账内，并应相应结转销售成本和费用。销售收入、成本和费用入口径必须一致，不能只记收入，不记成本，也不能只记成本，不记销售收入。

当月收到以前年度的销售收入时，应相应结转以前年度的成本和费用，并在当月财务分析中予以说明。

二十五、净利润为营业利润加营业外收支净额减所得税。

营业利润为主营业务收入减去营业成本后的毛利，再减管理费用和财务费用，加上其他业务利润、减其他业务支出的净额。

营业外收支净额为营业外收入减营业外支出的净额。营业外收入包括固定资产盘盈、处理固定资产收益、罚款收入等；
营业外支出包括固定资产盘亏、处理固定资产损失、罚款支出、损赠支出和非常损失等。

公司的利润按月计算，在年度内，采用表结法，年度终了，采用账结法。

储备基金经批准可用于弥补亏损和增加资本，企业发展基金经批准可用于增加资本，否则账面金额不得减少。职工奖励基金和福利基金应当用于公司员工的非经常性奖励或各项福利。

提取储备基金、生产发展基金和职工奖励基金后的利润，为可分给投资人的利润。

年度终了，按照合同、章程有关规定，并根据当年实现的利润或亏损和以前年度未分配利润或未弥补的亏损，编制利润分配方案，提交董事会讨论决定后据以记账；
列入当年决算。

二十六、公司的外币业务，是指对记账本位币---人民币以外的货币进行的款项收付、往来结算以及计价等业务。

公司的外币账户，包括外币现金、外币银行存款、以外币结算的债权（如应收账款）和债务（如应付账款、应付工资、应付股利），应与非外币的各该相同账户分别设置，并分别核算。

公司对外发生外币业务时，无论增加或减少，均应采用当日市场汇率折合为记账本位币，即人民币记账。月终，各种外币账户的外币余额，应当按照月末市场汇率折合为记账本位币，即人民币金额。因汇率不同而出现的差额，作为汇单损益，计入当期损益。

二十七、本制度经公司总经理办公会讨论通过，自颁布之日起执行。

二十八、本制度解释权在公司计划财务部。

【篇五】《公司财务会计制度》

财务会计制度备案 物业公司财务会计制度

【--主持词大全】

财务是指企业为达到既定目标所进行的筹集资金和运用资金的活动。在物业管理经营过程中，各类管理服务费、特约代办服务费、各种兼营性服务的收入和相应的开支等，就构成了物业管理公司的资金运行。接下来了物业公司财务会计制度，欢迎大家阅读！

财务管理制度是公司内部管理的重要制度，是保证有关财务管理工作规范化、标准化的一系列具体规定。

（1）公司采用借贷复式计账法，会计科目和核算方法以企业单位预算会计为主，结合公司的实际，设置银行现金日记账、总分类账、各项明细分类账；

（2）原始凭证是计账的依据，财会人员必须认真审核各种原始凭证，要求一切原始凭证必须手续完备、合法，内容真实，数字正确，日期和印章齐全，大、小写相符等，不得有白条报账，不得有涂改。一切原始凭证经审核无误后，才能填制记账凭证，据以记账；

（3）财会记账员应对一切原始凭证记账负责，账簿的记载不得挖补、涂改或用褪色药水消除字迹，记账应使用钢笔，不准用铅笔或圆珠笔，发生错误应根据性质，采用划线更正或红线更正。凭证、账册应根据专人列册登记，妥善保管，不得丢失。有关会计报表、账册、会计凭证保存年限按上级规定办理；

（4）指定专人保管一切未使用的重要空白凭证，如支票、现金收据、发货票据等，动用时由领用人办理领用手续。对误写的收据或作废的支票，应注销作废章，妥善保存，不得销毁废弃。

（1）严格按照国家有关现金管理制度的规定，除抵补现金库存外，非经银行同意，不得将业务收入坐支留用，严格分清收支两条线；

（2）做好库存现金的保管工作，有关证券和现金必须放在银箱内，确保安全。对指定使用备用金的人员必须进行定期检查、核对，做好备用金的管理，库存现金不得超过银行规定的限额。

①建立健全现金账目，做到日清月结，钱账相符，杜绝白条抵库或账外现金，禁止私立“小金库”；

②对超过现金收付限额以上的收付款项，必须通过银行结算。

为了加强现金报销管理，严格执行财政纪律，对各项现金报销拟定以下制度：

（1）差旅费报销制度（具体内容略，下同）；

（2）加班费报销制度：

（3）医药费报销制度；

（4）客饭招待费报销制度。

做好结账收付款的工作是保证管理正常运转的重要环节。财务人员要及时结账收款，摧收应收账款。过月未收的账款，要上门催收。对月终尚未清理的债权债务，应查明原因，列出清册。财会人员不能解决的事项应及时上报领导。

会计报表是经营收支执行情况的重要组成部分，其书写报告是领导和上级主管部门了解管理部经济状况和领导工作的重要信息资料，也是编制下半年收支计划的重要依据。所以，要保证报表的数据准确，内容完整，报送及时，手续完备。对年度结算报表，应附有分析收支计划执行情况的说明。

1、固定资产的涵义

固定资产是指使用期限较长，单位价值较高，在使用过程中保持原有实物形态的资产，是管理部门进行有偿服务所必须的物质条件。为保证固定资产的安全完整，提高使用效率，应管好用好这些资产，提高服务效益和经济效益。

2、固定资产的范围和分类

（1）凡单价在200元以上的一般设备，单价在500元以上的专用设备，其耐用时间在一年以上的，均列为固定资产；

（2）不满上述金额的设备而耐用时间在一年以上的大批量同类财产，也列为固定资产；

（3）固定资产分为房屋及建筑物，专用设备，家具设备，电器设备，一般设备等大类。

3、固定资产的账务处理

（1）固定资产实行分级管理，物资管理部门应建立分类明细账和固定资产登记卡，使用部门应掌握本部门的物品情况，建立物品使用登记卡；

（2）购入、自制和馈赠的固定资产，一律开具验收单，并填写登记卡，标明编号；

（3）固定资产领用时应填写领用单，并由使用人在登记卡上签名，表明其设备由其保管使用；
调离岗位时应将物品缴回，并注销账卡；

（4）固定资产的报废、报损，应由部门填写报废、报损单，经财产管理部门审核后，按批准权限逐级审批，方可核销；

（5）固定资金调拨，应严格按规定办理。调拨时，先由部门填写调拨申请单，经双方部门领导和上级主管部门签章后有效，使用部门不得自行处理。

4、固定资产的管理职能

（1）固定资产管理员应负责管理部全部财产的管理，办理固定资产的购置、验收、领发、建卡、报废、报损的处理及账务核算工作，做到账、卡、物相符，每年末进行一次清点、核账，并及时调整账目；

（2）为保证固定资产账、卡、物的准确性，管理部门和使用部门要相互配合，定期进行盘点，盈、亏要填表，通过财务部门调整账、卡。

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