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韦 晨
（南京审计大学 金审学院，江苏 南京 210033）
近年来，江苏省政府及相关部门先后推出了《关于深入推进绿色金融服务生态环境高质量发展的实施意见》《关于大力发展绿色金融的指导意见》等文件。这些文件针对江苏绿色金融的具体发展提出了明确目标和系统规划。企业作为市场主体，生产经营等经济活动能够直接影响区域经济是否能够实现绿色发展。因此，研究绿色金融助力企业绿色转型的路径发展对江苏省生态环境高质量发展，碳目标实现具有重要意义。
（一）研究综述
从现有文献来看，由于“绿色金融”的概念出现较晚，目前的文献研究集中在对“绿色金融”发展现状、作用机理的宏观研究层面。比如宪蓉蓉（2022）、夏诗园（2021）等探究完善当前的绿色金融体系建设；
尤志婷（2022）、史代敏（2022）、李志锋（2021）等通过研究绿色金融与经济发展、碳排放等方面的影响关系来探究绿色金融对经济增长质量的作用机理；
刘艳婷（2022）、朱园园（2021）等基于绿色金融与产业结构调整与升级关系的研究，从产业视角提出绿色金融助力产业转型升级的发展建议。总体来说，目前对绿色金融的探究仍主要集中于宏观研究层面，从微观视角探究绿色金融对企业的影响关系的相关研究较为少见。本文结合文献资料、调查统计结果等提出绿色金融助力江苏省企业绿色转型的路径措施，为江苏省绿色金融发展、企业绿色转型路径发展提供理论与政策参考。
（二）绿色金融概述
目前对“绿色金融”的理解有两个维度：一是金融助力经济绿色发展，金融市场可基于创新金融工具的使用，引导金融资产流向绿色技术发展、节能环保等产业。二是金融业从绿色发展角度出发，在业务经营中需要注重长期发展而不是短期收益，提升对环境风险的认知。在体系建设方面，我国的绿色金已经取得较好的成绩，在国际上处于领先地位。如2021年绿色债券发行量0.6万亿元，同比增长168%，存量规模1.2万亿元，也位于第一。其他绿色金融工具也在不断探索阶段。绿色金融体系建设有利于金融市场逐步提升完善，实现我国经济与生态环境同步可持续发展。
（一）绿色信贷发展领先
江苏省拥有全国领先的经济实力。2021年江苏省GDP高达11.6万亿元，同比增长近9%，位列全国第二，并不断缩小与第一大省广东的差距。作为经济大省，江苏在绿色金融发展上也一马当先取得了不俗的成绩，尤其是绿色信贷，成为江苏省绿色金融发展的主要动力。2021年江苏绿色融资余额1.65万亿元，同比增长30%。其中绿色贷款余额1.57万亿元，占全国绿色贷款余额的10%左右，几乎覆盖所有绿色产业领域。目前，全省共设有63家绿色支行，6家绿色低碳转型金融服务中心。其中，江苏银行和兴业银行较为活跃，在成为赤道银行之后积极在绿色金融产品体系建设中不断探索，推出“绿色创新组合贷”“环保贷”“光伏贷”等绿色信贷产品，江苏在绿色金融发展之路上积极开展绿色创新的试点工作。
（二）政策奖励不断落实
近年来，江苏省政府及相关部门针对区域内绿色金融发展推出了多项政策制度来约束或激励企业进行绿色转型。一方面通过政策约束限制高污染企业生产并停产整治，并对多项省内项目建设引入了“环境准入条件”门槛，同时对企业开展“环保信用评级”，督促企业提升自身环保水平。另一方面推出企业奖励政策如省生态环境厅联合多个部门推出的“绿色金融33条”，对绿色企业、绿色金融产品推广颁布了各类奖励政策，旨在通过政策优惠鼓励企业向绿色转型。目前共计已发放各类绿色金融奖补超1.45亿元。
（三）体系建设仍需完善
虽在国内发展领先，但目前江苏省绿色金融体系建设仍面临许多困难与挑战。在金融机构参与方面主要为银行，绿色金融产品结构也较为单一。主要集中于绿色信贷，其他绿色金融产品由于操作实施较为复杂，在江苏的发展较为缓慢。在绿色金融标准设定方面还未统一，与国际标准也尚未接轨。在资源配置方面，目前的资产主要依靠政府资金，且配置及投资不均衡，多集中于领先企业和大型项目，中小企业的项目融资较为困难。在行业分配上也不太合理，绿色交通等领域获支持力度大，绿色农业和绿色建筑领域得到的金融支持相对不足。总的来说，江苏绿色金融体系的全面构建仍需解决不少难题。
（一）企业积极践行绿色发展
在江苏2021年生产总值分布中，第一产业增加值0.47万亿元，同比增长3.1%，占GDP比重4%；
第二产业增加值5.18万亿元，同比增长10.1%，占GDP比重45%；
第三产业增加值5.99万亿元，同比增长7.7%，占GDP比重51%，形成了“三二一”的发展模式。为了加速落实“双碳”目标，江苏积极推进绿色制造体系建设，推动绿色工厂、绿色园区和绿色供应链建设，并大力发展绿色低碳产品，如新能源汽车、锂离子电池、光伏电池等产量分别增长200%、50.4%和32%。省内企业尤其是行业领先企业，积极带头响应国家“双控”行动号召，探索绿色技术创新突破，在生产工艺、产品上向绿色发展转型。在2020年首批“江苏省绿色工厂”评选活动中，有97家单位获批“绿色工厂”的称号。在2021第二批名单中“绿色工厂”数量增加至186家，除了新能源、新材料、高端制造等新兴战略领域的企业上榜之外，第二批名单中还出现了多家钢铁、纺织、化纤等曾经“双高”领域的企业。如江苏沙钢，坚持不懈地投入上百亿资金用于实施环保节能改造项目，将“绿色发展”作为与“创新驱动”“转型升级”并驾齐驱的三驾马车之一，在绿色践行中实现了“绿色”与“经济效益”的“双赢”。
（二）绿色发展普及进程缓慢
由于“绿色发展”具有外部性的特征，无形中增加了企业的成本。因此，仍有许多企业为了追求短期的经济效益而对“绿色发展”不够重视，对绿色技术创新研发的投入不足。“绿色发展”更多被企业视为一种社会责任。尤其是对中小型企业来说，这些企业难以获得大量的资金支撑且不具备较高的风险承受能力来进行绿色技术创新。现有的绿色金融产品对企业的绿色发展支持也比较有限，难以覆盖到每一家中小微企业。因此，虽然江苏已有不少企业积极向“绿色”转型发展并取得了不错的成效，但仍有许多中小企业在绿色发展的道路上进程缓慢甚至停滞不前。
企业绿色转型受到内外部的双重影响。在企业内部，企业管理人员是否具有“绿色意识”能够直接影响企业是否进行绿色转型。如果决策人重视可持续发展，会通过企业相关决策使得企业发展向绿色转型。除此以外，企业自身的绿色技术创新水平也会对企业绿色转型产生直接影响。只有具备了绿色技术，企业才能进行绿色工艺改进和产品升级。在企业外部，政策和市场等因素也会影响企业绿色转型。以环境规制为基础的制度因素能通过奖励与惩罚机制影响企业决策。市场中的投资者和消费者价值也能直接或间接地通过市场促使企业选择绿色转型。绿色金融的发展可在不同维度上助力企业进行绿色转型（图1）。
图1 绿色金融对企业绿色转型的影响传导机制
绿色金融对企业绿色转型的影响传导机制，具体体现在以下三个方面：
（一）政策传导
金融市场一直以来都具有信息传递的功能。好的市场可以通过各类信息显示手段迅速传递大量准确的信息，帮助解决投资者信息不对称问题，同时也能将政府政策及时准确地通过金融市场传递到企业。绿色金融市场在逐步形成的过程中，能够通过各种手段将政府相关部门的政策信号进行有效传递，加强企业高层的“绿色意识”，进而影响企业的战略决策向绿色发展转变。
（二）金融支持
金融市场对企业最直接的作用就是提供金融服务支持，包括资金融通和风险分散。企业进行绿色转型，无论是产品还是工艺，都需要依靠大量的资金投入进行绿色技术创新或资源重组、技术升级。绿色金融市场可以为企业提供绿色信贷、绿色担保、绿色保险等金融支持，让企业在市场上能够获取更多资金来源，用于绿色技术的创新，从而实现绿色工艺或绿色产品。此外，对于传统“双高”企业，如钢铁、电力等涉煤企业，也可以通过融资租赁等方式支持企业进行资源重组和技术升级，进而推动企业绿色转型。
（三）资源配置
金融市场同时具有合理引导资金流向和流量的功能，促进资源集中投向高收益单位，实现资源的优化配置。绿色金融可以利用该金融市场功能，推动投融资结构绿色转型。通过合理分配金融资产服务，加大对绿色产业领域企业的支持力度，优先助力环保节能型绿色企业又好又快地成长。同时对高污染企业逐步融资退出并减少金融支持，倒逼企业进行绿色转型。
（一）完善绿色金融制度
要想政策信号通过绿色金融市场有效地传达到企业，首先需要完善江苏省绿色金融市场的制度建设。江苏省政府可组织相关部门联合成立专项绿色小组，基于“金谈对话”、市场调研、企业走访等方式深入了解相关问题，在顶层设计上对标国际标准和国家标准，在具体制定中需探索适合江苏发展并具有可行性的实施细则，在原有制度的基础上进一步完善绿色金融奖惩机制、绿色金融产品认证、绿色信用评级制度等，促进江苏绿色金融市场建设。只有绿色金融市场逐步完善，才能充分构建市场传导政策信号的通路，使得绿色发展精神传递给企业，通过加强企业管理人员的绿色意识推动企业完成绿色转型。
（二）丰富绿色金融产品
江苏绿色金融市场发展需鼓励更多的绿色金融支持渠道和方式。金融机构应针对现有的绿色金融体系进行产品创新和升级。在绿色信贷方面，可以创新抵押担保方式，纳入企业的绿色资产，如绿色创新技术和绿色项目合同等。在绿色债券方面，可针对不同企业类型推出差异化的债券产品，既要支持大型优质企业，也要鼓励中小绿色企业发行绿色债券。在绿色基金方面，政府要鼓励社会资本参与，形成以政府、行业、企业等不同单位引导的绿色基金项目，共同投资省内绿色产业发展。在绿色保险方面，对于污染责任类险种要进行强制推广，此外还要鼓励其他创新险种的发展，通过绿色保险降低企业绿色经营风险。在碳金融方面，需要政府联动行业机构积极探索与碳交易、碳指标挂钩的标的性创新产品并逐步完善碳交易市场准则。
（三）提高资源配置能力
为了实现江苏绿色金融市场的资源优化配置功能，需要开辟多元化投融资渠道并提高市场资源管理的配置能力。政府应鼓励当地的金融机构如银行、保险公司和基金公司的参与，跨区域引入资本，也可引入境外投资或个人投资等丰富江苏省绿色金融市场的资金来源，使得市场上可供支配的“资源池”能够进一步扩大。同时，政府可加快发展与绿色金融发展相关的评级、评估、咨询等金融中介服务机构，并加强高校与社会的绿色金融人才培养。通过提升机构与人才的专业能力，实现绿色金融市场的资源合理配置。
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